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(单选题)

甲公司适用的所得税税率为25%,2013年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2013年年初原值为7000万元,已计提折旧200万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为()万元。

A1500

B2000

C500

D1350

正确答案

来源:www.examk.com

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    甲公司适用的所得税税率为25%。2013年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”年初余额为50万元。2013年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2013年12月31日税前会计利润为1000万元。2013年甲公司的递延所得税收益是()万元。

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    甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在编制2010年度财务报告时,发现2009年12月入账的一项无形资产未进行摊销。该项无形资产的初始入账价值为24000万元,预计使用寿命为10年,采用直线法进行摊销。假定甲公司对该无形资产的会计处理与税法规定相同;在汇算清缴2009年度所得税时,未扣除该项无形资产的摊销费;该项无形资产的摊销费用具有重要性,不考虑其他因素。

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