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(单选题)

某企业为增值税一般纳税人,主要以购进农产品为原料生产销售乳制品,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月,该企业从农民手中购入农产品200吨,农产品平均购买单价为5万元/吨,直接销售100吨,损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。

A60.55

B68.42

C123.50

D130

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

当月允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)=100/(1-5%)×5×13%/(1+13%)=60.55(万元)。

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    甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品,取得农产品收购凭证上注明买价为100000元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业所在地,支付不含税运费20000元,并取得货运增值税专用发票。月末盘点时,发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质,成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()元。

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    某食品企业为增值税一般纳税人,2008年12月购进材料取得税控增值税专用发票,注明货物金额1200200元;在市区设立10个营销店,经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店,取得税控专用发票,注明货物金额125850元;本月取得食品零售收入1580800元;给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。该企业12月份应缴纳的增值税为()元。

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    某自营出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,当月购进原材料准予抵扣的进项税额34万元,上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币200万元,试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

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    某食品加工厂为一般纳税人,9月份业务如下: (1)购进白糖等原料,取得认证相符的专用发票上注明税金1万元。购进免税农产品支付货款4万元,支付运费0.5万元,均取得扣税凭证。  (2)支付水、电、气等费用,取得认证相符的专用发票上注明税金0.3万元。   (3)从境外购进食品用色素等,取得海关完税证上注明增值税金1.5万元;从境外购进一台生产用检测仪,海关完税证上注明增值税2万元。  (4)购进修理用零部件,取得认证相符的专用发票上注明税金0.2万元;购进面粉取得专用发票上注明税额11.5万元,发票尚未认证。   (5)销售一批食品,开具专用发票上注明销售额和税金分别为10万元、1.7万元,已办好银行托收手续,货款尚未收到,货已发出;售给个体户一批食品,开具普通发票上注明销售额2.34万元。 试计算该企业当月应纳的增值税。

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    某商业企业会计核算健全,2013年累计应征增值税的销售额为120万元,该企业一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定,2014年3月收到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。2014年4月,该企业销售商品取得含税销售额35.1万元,购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该企业2014年4月应缴纳增值税()万元。

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