某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。项目计算期：建设期2年，生产期10年。投资估算和资金使用计划：工程费用（含建筑工程费、设备购置费及安装工程费）为10000万元，工程建设其他费用为1900万元，基本预备费费率为8%，建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例：第1年为55%，第2年为45%，年内均匀投入。流动资金估算为800万元，分别在生产期第1年投入60%，第二年投入40%。资金筹措方案：建设期各年资本金投入均占建设投资的40%，其余为银行贷款。贷款宽限期2年（即建设期内不还本金），自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款，贷款利息当年支付，贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。项目生产负荷：投产第1年为60%，第2年达到设计生产能力。项目收入和成本：达产年的营业收入为13000万元；经营成本为3000万元，其中固定成本为1200万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动。税种与税率：本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。

简答题

第 1 题

估算项目建设投资及建设期利息。

正确答案

（1）建设投资：
工程费用＝10000万元。
工程建设其他费用＝1900万元。
基本预备费费＝（10000+1900）万元×8%＝952万元。
第1年涨价预备费＝10000万元×55%×［（1+5%）-1］＝275万元。
第2年涨价预备费＝10000万元×45%×［（1+5%）²-1］＝461.25万元。
涨价预备费＝（275+461.25）万元＝736.25万元。
该项目的建设投资＝（10000+1900+952+736.25）万元＝13588.25万元。
（2）建设期利息：
第1年的建设投资＝13588.25万元×55%＝7473.54万元。
第1年投入的资本金＝7473.54万元×40%＝2989.42万元。
第1年需要的借款＝（7473.54-2989.42）万元＝4484.12万元。
第2年的建设投资＝13588.25万元×45%＝6114.71万元。
第2年投入的资本金＝6114.71万元×40%＝2445.88万元。
第2年需要的借款＝（6114.71-2445.88）万元＝3668.83万元。
第1年的建设期利息

第2年的建设期利息

该项目的建设期利息＝（134.52+387.18）万元＝521.70万元。

答案解析

略

简答题

第 2 题

需要筹措的项目资本金总额是多少？筹措项目资本金可以有哪些途径？

正确答案

需要筹措的项目资本金总额＝（13588.25×40%+800）万元＝6235.30万元。筹措项目资本金的途径：企业的现金、未来生产经营中获得的可用于项目的资金、企业资产变现、企业产权转让、企业增资扩股、优先股等。

答案解析

略

简答题

第 3 题

计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。（注：计算结果保留两位小数）

正确答案

第3年净现金流量：
（1）现金流入现金流入＝营业收入＝13000万元×60%＝7800万元。
（2）现金流出流动资金＝800万元×60%＝480万元。
经营成本＝［1200+（3000-1200）×60%］万元＝2280万元。
营业税金及附加＝7800万元×3.41%＝265.98万元。
偿还长期贷款本金＝（8152.95／5）万元＝1630.59万元。
支付长期贷款利息＝8152.95万元×6%＝489.18万元。
第3年所得税前净现金流量＝［7800-（480+2280+265.98+1630.59+489.18）］万元＝2654.25万元。

答案解析

略

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（简答题）
A咨询公司具有相应的工程咨询和环境影响评价资质，近期开展了以下三项咨询业务。业务1：受甲企业委托，为其投资的某水电项目编制了项目申请报告，报告从企业角度详细论证了项目的市场前景、盈利能力和资金来源，从政府公共管理的角度重点阐述了项目的生态环境影响、节能方案分析、资源开发及综合利用分析三个方面的内容。业务2：受乙企业委托，为其在境外某投资项目编制了项目申请报告，报告包括以下内容。（1）项目名称、投资方基本情况；（2）项目背景及投资环境；（3）项目建设规模、主要建设内容、产品及目标市场，项目效益和风险情况；（4）项目总投资、各方出资额及出资方式、融资方案及用汇金额；（5）项目生态环境影响分析；（6）项目社会影响分析，在乙企业提交境外投资项目申请报告后，政府委托B咨询公司对该报告进行了评估。业务3：受丙企业委托，对其需报政府核准的某项目编制了环境影响报告书。报告书包括以下内容：（1）建设项目概况；（2）建设项目周围环境现状；（3）建设项目对环境可能造成影响的分析、预测和评估；（4）环境影响评价的结论。
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（简答题）
A咨询公司具有相应的工程咨询和环境影响评价资质，近期开展了以下三项咨询业务。业务1：受甲企业委托，为其投资的某水电项目编制了项目申请报告，报告从企业角度详细论证了项目的市场前景、盈利能力和资金来源，从政府公共管理的角度重点阐述了项目的生态环境影响、节能方案分析、资源开发及综合利用分析三个方面的内容。业务2：受乙企业委托，为其在境外某投资项目编制了项目申请报告，报告包括以下内容。（1）项目名称、投资方基本情况；（2）项目背景及投资环境；（3）项目建设规模、主要建设内容、产品及目标市场，项目效益和风险情况；（4）项目总投资、各方出资额及出资方式、融资方案及用汇金额；（5）项目生态环境影响分析；（6）项目社会影响分析，在乙企业提交境外投资项目申请报告后，政府委托B咨询公司对该报告进行了评估。业务3：受丙企业委托，对其需报政府核准的某项目编制了环境影响报告书。报告书包括以下内容：（1）建设项目概况；（2）建设项目周围环境现状；（3）建设项目对环境可能造成影响的分析、预测和评估；（4）环境影响评价的结论。
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（简答题）
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