（1）2015年汇总缴纳所得税的计算：
①A国已纳税款扣除限额=（500+120+30）×25％×[（120+-30）÷（500+120+30）]=37.5（万元）
在A国已纳税款=120×40％+30×20％=54（万元）
A.国已纳税款54万元高于扣除限额37.5万元，2015年应按限额37.5万元扣除，超过限额的16.5万元当年不得扣除，可以结转以后五年补扣。
②B国应纳税所得额=40+12=52（万元）
B.国已纳税款扣除限额=（500+52）×25％×[52÷（500+52）]=13（万元）
在B国已纳税款12万元，低于扣除限额13万元，可全额扣除。
③2015年度汇总缴纳企业所得税=500×15％+（120+30+52）×25％-37.5-12=76（万元）
提示：西部地区符合条件的企业2011—2020年适用税率15％。P299
（2）2016年汇总缴纳所得税的计算：
①A国应纳税所得额=32÷（1-20％）=40（万元）
②在A国已纳税款=40×20％=8（万元）
③境外不同国家之间的盈亏不能相互弥补
④A国已纳税款扣除限额=（650+40）×25％×[40÷（650+40）]=10（万元）
在A国已纳税款8万元低于扣除限额10万元，已纳税款8万元可据实扣除。同时2015年A国已纳税款超过扣除限额的16.5万元部分准予在2016年度补扣2万元。
⑤2016年度汇总缴纳企业所得税=650×15％+40×25％-8-2=97.5（万元）
（简答题）
某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业，在境外A、B两国分别设有分支机构，2015年和2016年发生以下经济事项： （1）2015年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国公司所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。 （2）2016年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。 要求：分别计算2015年和2016年该企业汇总缴纳的企业所得税。
正确答案
答案解析
略
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（多选题）
某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。
（单选题）
某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
某居民企业2017年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）。境内生产经营所得30万元，该企业2017年应纳所得税额为（）万元。
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某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（）。
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设在市区的某企业2017年8月份拖欠增值税20000元，经查出后，补缴增值税并加罚滞纳金500元。当月应缴纳的消费税60000元。当月应缴纳的城建税为（）元。
（单选题）
某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为（）万元。
（单选题）
2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。
（多选题）
居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。
