（1）该原材料在进口环节应缴纳的关税、增值税：
进口原材料的完税价格＝30＋3＋0.3=33.3万元
进口原材料应缴纳的关税＝33.3×20％＝6.66万元
进口原材料的组成计税价格＝33.3＋6.66＝39.96万元
进口原材料应缴纳增值税＝39.96×17％＝6.79万元
（2）内销货物取得货款应缴纳的增值税：100×17％＝17万元
（3）出口货物出口环节免征增值税：出口货物不予抵退的进项税额＝60×（17％－13％）＝2.4万元
（4）发货给外省市分支机构用于销售，应视同销售，计入当月销售额：
该批货物的销项税额＝40×17％＝6.8万元
（5）根据我国税法的规定，购进固定资产不得抵扣进项税额，因此购入办公用电脑所支出的增值税税款不得抵扣。
（6）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：
进口原材料应缴纳的关税＝45×60％＝27万元
进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格＝（45＋27）÷（1-8%）＝78.26万元
应缴纳的消费税税额＝78.26×8％＝6.26万元
进口环节小轿车应缴纳增值税＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30万元
（7）当期内销货物的销项税额＝17＋6.8＝23.8万元
当期全部进项税额＝6.79＋13.3＝20.09万元
当期应纳税额＝23.8－20.09＝3.71万元
（简答题）
某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务： （1）经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（关税率为20％） （2）内销本*企业的产品取得货款100万元（未含税）。 （3）出口一批货物，离岸价格为60万元退税率为13％。 （4）发货给外省市分支机构40万元用于销售，支付运费10万元，建设费用5000元，保险费用5000元。 （5）购进办公用电脑3台，单价8000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。 （6）从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60％，货物关税税率为20％、消费税税率为8％。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。
正确答案
答案解析
略
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