2014年2月，某审计组对PJH公司2013年度财务收支进行了审计。有关应付款项的资料和审计情况如下： （1）审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表中应付账款的数额核对相符后，即确认该应付账款明细表正确无误。 （2）发现该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。 （3）在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了询证函的金额。 （4）审计人员在检查12月份的采购业务时，发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验收单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：对在规定时间内未回复的债权人,审计人员可以再次发函询证;回函称金额不符的,其造成差异的原因可能是存在未达账款或账务处理不及时;回函称金额无误的,审计人员则不必在审计工作底稿中反映;该公司无法提供债权人确切的单位名称和地址的,可能存在舞弊问题。结合本题,分析上述说法是否正确。
正确答案
答案解析
相似试题
（简答题）
2014年2月，某审计组对PJH公司2013年度财务收支进行了审计。有关应付款项的资料和审计情况如下： （1）审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表中应付账款的数额核对相符后，即确认该应付账款明细表正确无误。 （2）发现该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。 （3）在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了询证函的金额。 （4）审计人员在检查12月份的采购业务时，发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验收单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误；审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确；审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符；审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确。 结合本题，分析上述说法是否正确？
（简答题）
2014年2月，某审计组对PJH公司2013年度财务收支进行了审计。有关应付款项的资料和审计情况如下： （1）审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表中应付账款的数额核对相符后，即确认该应付账款明细表正确无误。 （2）发现该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。 （3）在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了询证函的金额。 （4）审计人员在检查12月份的采购业务时，发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验收单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：审计人员通过函证不能查明未入账的应付账款，因而不必对应付账款进行函证；为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表；对金额较大、欠账时间较长的应付账款，审计人员应进行函证；对应付账款期末余额为零的供应商，审计人员不必进行函证。结合本题，分析上述说法是否正确。
（单选题）
注册会计师对乙公司2010年度财务报表出具审计报告的日期为2011年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2011年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。
（简答题）
注册会计师曹家德，吉刚于20X4年3月15日完成对鸿图股份有限公司20X3年度会计报表审计的外勤工作，包括完成各项规定审计程序。假定20X2年度会计报表审计工作也由他们俩共同完成。除以下几个事项外，曹家德、吉刚在编制审计报告时予以考虑外，其他条件符合出具无保留意见审计报告的要求。 1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。鸿图公司已做调整。 2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。 3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外，还按公司合同规定，要求各子公司每年上交5万元管理费。 4.鸿图公司存放在外地的存货，因受客观条件限 制，未予监督盘点，但已使用其他审计程序进行了查实。 5.鸿图公司已于20X4年3月30日签署会计报表。 根据上述资料，曹家德，吉刚于草拟的审计报告如下：
（简答题）
注册会计师曹家德，吉刚于20X4年3月15日完成对鸿图股份有限公司20X3年度会计报表审计的外勤工作，包括完成各项规定审计程序。假定20X2年度会计报表审计工作也由他们俩共同完成。除以下几个事项外，曹家德、吉刚在编制审计报告时予以考虑外，其他条件符合出具无保留意见审计报告的要求。 1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。鸿图公司已做调整。 2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。 3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外，还按公司合同规定，要求各子公司每年上交5万元管理费。 4.鸿图公司存放在外地的存货，因受客观条件限 制，未予监督盘点，但已使用其他审计程序进行了查实。 5.鸿图公司已于20X4年3月30日签署会计报表。 根据上述资料，曹家德，吉刚于草拟的审计报告如下：
（多选题）
某公司采用配股的方式进行融资。2014年3月25日为配股除权登记日，以公司2013年12月31日总股本100000 股为基数，拟每10股配1股。配股价格为配股说明书公布前20个交易日公司股票收盘价平均值8元/股的90%，若除权后的股票交易市价为8.5元，则（）。
（简答题）
利民厂于20X2年1月以250000元购入兴达公司发行的四年期年利率为10%的债券，面值240000元。购入债券已用银行存款付清，期满后一次还本付息。利民厂按年计提利息，审计人员于20X3年2月份对该厂20X2年的应计利息和溢价摊销进行审计时，发现分录如下：
（简答题）
利民厂于20X2年1月以250000元购入兴达公司发行的四年期年利率为10%的债券，面值240000元。购入债券已用银行存款付清，期满后一次还本付息。利民厂按年计提利息，审计人员于20X3年2月份对该厂20X2年的应计利息和溢价摊销进行审计时，发现分录如下：
（简答题）
利民厂于20X2年1月以250000元购入兴达公司发行的四年期年利率为10%的债券，面值240000元。购入债券已用银行存款付清，期满后一次还本付息。利民厂按年计提利息，审计人员于20X3年2月份对该厂20X2年的应计利息和溢价摊销进行审计时，发现分录如下：
