（题干）
本题共计 5 个问题
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
单选题
第 1 题
如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为（）元。
A1926
B2016
C2752
D2880
正确答案
B
答案解析
个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2016（元）。
单选题
第 2 题
若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税（）
A增多
B不变
C减少
D无法确定
正确答案
B
答案解析
分成4本出版并没有改变抵扣标准（20％）和适用税率20％，因此应纳税额不变。
单选题
第 3 题
按照上题的系列丛书方案来出版，能节税（）元。
A56
B90
C128
D168
正确答案
A
答案解析
分成五本出版时，应纳税额=[（18000÷5-800）X20％×（1-30％）]×5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
单选题
第 4 题
在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是（）
A改出版多次为出版一次
B改一个人写作为多人创作
C改出版一本书为多本系列丛书出版
D由出版社负担写作费用
正确答案
A
答案解析
个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。而再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
单选题
第 5 题
若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以（）本为一套系列丛书出版。
A3
B4
C5
D6
正确答案
C
答案解析
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20％。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
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（单选题）
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（单选题）
丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂（原企业有营业执照，属小型微利企业）准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。
（单选题）
丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂（原企业有营业执照，属小型微利企业）准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。
（单选题）
丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂（原企业有营业执照，属小型微利企业）准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。
