（多选题）
A股份有限公司2013年年末发生或发现的下列交易或事项中（均具有重大影响），会影响其2013年年初未分配利润的有（）。
A发现2010年漏记销售费用300万元
B2013年1月1日将某项固定资产的折旧年限由25年改为10年
C发现应在2010年确认为营业外收入的600万元计入了2010年的资本公积
D从2013年年初开始将固定资产的平均年限法改为双倍余额递减法
正确答案
答案解析
略
相似试题
（单选题）
甲公司持有B公司30%的普通股权，截止2012年末该项长期股权投资账户余额为280万元，2013年末该项投资减值准备余额为12万元，B公司2013年发生净亏损1000万元，甲公司对B公司没有其他长期权益。2013年末甲公司对B公司的长期股权投资科目的余额应为（）万元。
（单选题）
甲公司于2013年1月1日投资220万元（包括10万元的相关税费）取得B公司有表决权股份的20%，能够对B公司施加重大影响，采用权益法核算对B公司的投资。2013年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为1200万元，其账面价值为1100万元；差额为一批存货，该批存货的公允价值为400万元，成本为300万元。截至2013年年末，B公司上述存货已对外销售40%，B公司2013年实现净利润700万元。假定不考虑所得税等其他因素，该项投资对甲公司2013年度损益的影响金额为（）万元。
（简答题）
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。 （6）2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （7）其他有关资料如下： ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
（简答题）
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。 （6）2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （7）其他有关资料如下： ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
（简答题）
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。 （6）2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （7）其他有关资料如下： ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
（简答题）
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。 （6）2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （7）其他有关资料如下： ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
（简答题）
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。 （6）2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （7）其他有关资料如下： ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
（简答题）
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元，递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换，资产置换日，甲公司换出办公楼的原价为6000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为7000万元；乙公司换出土地使用权的原价为5000万元，已提摊销800万元，公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让，采用公允价值模式计量，2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定，对该土地使用权以历史成本计量，预计使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元，不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 （2）2013年12月20日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 （3）2014年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 （4）2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 （5）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2013年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2014年发生保修费用50万元。 （6）2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （7）其他有关资料如下： ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
（单选题）
2014年1月1日，甲公司的子公司乙公司以银行存款1000万元取得甲公司所持A公司的90％股权。A公司股权系甲公司以前年度从外部第三方购买的，购买日，A公司可辨认净资产的公允价值为1100万元，账面价值为1050万元。2013年1月至2013年12月31日，A公司按照购买日公允价值净资产计算实现的净利润为700万元，按照购买日账面价值净资产计算实现的净利润为500万元；发生其他所有者权益的变动100万元。假定不考虑其他因素，则自购买日开始持续计算至2013年12月31日的A公司可辨认净资产公允价值为（）。
