甲寿险公司2015年营业收入为4000万元，当年责任准备金2000万元，赔款支出600万元，公益性支出100万元（通过公益性社会团体），业务招待费50万元。假设甲寿险公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，回答以下相关问题。

单选题

第 1 题

甲寿险公司可在企业所得税前列支的业务招待费限额是（）万元。

A12.5

B20

C30

D50

正确答案

答案解析

业务招待费的扣除限额计算，营业收入的 5%＝4000×5%＝20 万元，业务招待费的 60％＝50× 60％＝30 万元，业务招待费可扣除额为 20 万元。

单选题

第 2 题

甲寿险公司公益性捐赠支出在不超过年度利润总额（）的部分可以在企业所得税前扣除。

A5％

B8％

C10％

D12％

正确答案

答案解析

略

单选题

第 3 题

甲寿险公司当年公益性捐赠在所得税税前扣除的金额是（）万元。

A50

B100

C138

D165.6

正确答案

答案解析

利润总额＝4000－2000－600－20＝1380 税前可扣除的公益性捐赠支出＝1380×12％＝165.6 万元，公益性捐赠 100 万元，可全部在税前列支。

单选题

第 4 题

甲寿险公司年度应缴纳的企业所得税金额为（）万元。

A301.1

B312.5

C320

D500

正确答案

答案解析

应纳税所得额＝4000－2000－600－20—100＝1280 企业所得税＝1280×25％＝320

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（单选题）
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（单选题）
若甲是N寿险公司的业务代理人，2010年6月，甲的佣金收入是4000元。若N寿险公司所在地税务局规定营业税起征点为月3000元，营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加比率为3%。业务代理人佣金收入的40%作为展业成本。
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