（题干）
甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：
（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。
（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。
（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。
（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。
（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。
（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。
（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。
根据上述资料，回答下列问题
甲企业当期销项税合计为（）万元。
A9.38
B10.2
C8.54
D7.92
正确答案
答案解析
甲企业销项税＝12×17%＝2.04（万元）
丙企业进项税＝12×17%＝2.04（万元）
业务（2）：
甲企业进项税＝3.4＋1×11%＝3.51（万元）
业务（3）：
甲企业销项税＝5.1（万元）
丙企业进项税＝5.1＋0.6×11%＝5.17（万元）
业务（4）：
甲企业进项税＝0.85（万元）
甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。
甲企业转出的进项税＝4×17%＝0.68（万元）
丙企业销项税＝0.85（万元）
业务（5）：
甲企业应抵减当期销项税＝80×0.06×17%＝0.82（万元）
丙企业应抵减当期进项税＝80×0.06×17%＝0.82（万元）
业务（6）：
甲企业销项税＝18×17%＝3.06（万元）
丙企业进项税＝18×17%＝3.06（万元）
业务（7）：
丙企业销项税＝35.1÷（1＋17%）×17%＝5.1（万元）
2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用1年的小汽车应该按照4%征收率减半征收增值税。
销售小汽车应纳增值税＝17.55÷（1＋4%）×4%×50%＝0.34（万元）
业务（8）：
丙企业销项税＝40.95÷（1＋17%）×17%＝5.95（万元）
甲企业当期销项税合计＝2.04＋5.1＋3.06－0.82＝9.38（万元）
甲企业当期准予抵扣的进项税＝3.51＋0.85－0.68＝3.68（万元）
甲企业当期应纳增值税税额＝9.38－3.68＝5.70（万元）
丙企业当期销项税＝0.85＋5.1＋5.95＝11.9（万元）
丙企业当期准予抵扣的进项税＝2.04＋5.17＋3.06－0.82＝9.45（万元）
丙企业当期应纳增值税税额＝11.9－9.45＋0.34＝2.79（万元）
甲企业当期准予抵扣的进项税额为（）万元。
A2.16
B2.23
C4.30
D3.68
正确答案
答案解析
甲企业当期应纳增值税税额为（）万元。
A7.16
B4.23
C6.39
D5.70
正确答案
答案解析
丙企业当期应纳增值税税额为（）万元。
A2.48
B2.79
C1.57
D1.12
正确答案
答案解析
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（多选题）
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
（单选题）
某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
（单选题）
甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。
（单选题）
2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。
（单选题）
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