张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：
（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。
（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
（3）购买国债获得利息收入800元。
（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。
（5）购买体育彩票中奖800元。
（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。
（7）出租居住用房获得租金收入2000元。
（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）

单选题

第 1 题

张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A（4200-3500）×3％

B[（4200+500）-3500]×3％

C[（4200+500+400）-3500]×3％

D[（4200+500+400+1000）-3500]×10％-105

正确答案

答案解析

根据税法规定，工资收入、奖金收入、岗位津贴、交通补贴，属于应税收入，按工资薪金所得计算个税，差旅费津贴不属于“工资薪金所得”，不征收个税。

多选题

第 2 题

张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）。

A受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元

B购买国债获得利息收入800元

C因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元

D购买体育彩票中奖800元

正确答案

B,C,D

答案解析

根据税法规定，国债利息收入免税，拆迁补偿收入免税，个人购买体育彩票一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税。

单选题

第 3 题

张某在出版社获得的收入如何计算个税（）。

A11000×（1-20％）×20％

B11000×（1-20％）×14％

C（1000-800）×20％+10000×（1-20％）×14％

D1000×（1-20％）×20％+10000×（1-20％）×14％

正确答案

答案解析

根据题意，张某为某出版社做管理培训获得报酬1000元属于劳务报酬所得，在该出版社出版专著获得稿酬10000元属于稿酬所得，这两个所得需要分开计税。劳务报酬所得1000元小于4000元，所以扣除800元的费用，适用20％的税率。稿酬所得10000元大于4000元，扣除20％的费用，适用14％的税率。

单选题

第 4 题

张某出租住房取得的租金收入个税如何计算（）。

A2000×（1-20％）×20％

B（2000-800）×20％

C2000×（1-20％）×10％

D（2000-800）×10％

正确答案

答案解析

根据税法规定，个人出租住房收入大于4000元，则定率扣除20％的费用，收入小于4000元，则定额扣除800元的费用，适用10％的税率。所以张某取得的租金收入个税计算公式为（2000-800）×10％。

相似试题

（不定向）
中国公民张某受聘于境内甲高校，2014年4月份取得收入情况如下：（1）取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。（2）担任乙上市公司的独立董事，取得董事费收入50000元，将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。（3）将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住，月租金为3000元（不考虑除个人所得税以外的税费）。（4）取得某非上市公司分配的红利10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。
答案解析
（不定向）
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答案解析
（不定向）
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答案解析
（不定向）
中国公民张某受聘于境内甲高校，2014年4月份取得收入情况如下：（1）取得工资收入8000元、第1季度奖金2000元、全勤奖200元、独生子女补贴80元、政府特殊津贴2000元。（2）担任乙上市公司的独立董事，取得董事费收入50000元，将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给农村义务教育和贫困地区。（3）将自有居住用房按照市场价格出租给居民陈某居住，月租金为3000元（不考虑除个人所得税以外的税费）。（4）取得某非上市公司分配的红利10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
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（不定向）
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