首页财经考试税务师涉税服务实务
(多选题)

某珠宝生产企业(系增值税一般纳税人)某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工,每个戒指4克,成本合计为15000元,当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有()。

A借:应付职工薪酬19500贷:主营业务收入16666.67应交税费应交增值税(销项税额)2833.33

B借:主营业务成本15000贷:库存商品15000

C借:应付职工薪酬17833.33贷:库存商品15000应交税费-应交增值税(销项税额)2833.33

D借:营业税金及附加833.33贷:应交税费-应交消费税833.33

E借:应付职工薪酬833.33贷:应交税费-应交消费税833.33

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

应纳消费税=487.5÷(1+17%)×40×5%=833.33(元)应纳增值税=487.5÷(1+17%)×40×17%=2833.33(元)(1)确认收入借:应付职工薪酬19500贷:主营业务收入16666.67应交税费-应交增值税(销项税额)2833.33(2)结转成本借:主营业务成本15000贷:库存商品15000(3)计提消费税借:营业税金及附加833.33贷:应交税费-应交消费税833.33

相似试题

  • (多选题)

    甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了()。

    答案解析

  • (多选题)

    某生产企业,为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2014年发生以下业务,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有()。

    答案解析

  • (多选题)

    某铜矿生产企业(一般纳税人)2014年3月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,当月无进项税额,应纳资源税和增值税税额为()。

    答案解析

  • (单选题)

    某工业企业为增值税一般纳税人,以下不得抵扣进项税额的有()。

    答案解析

  • (单选题)

    某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。

    答案解析

  • (单选题)

    某生产企业为一般纳税人,当月将购入的价值为60000元的材料,用于在建工程,进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配,已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是()。

    答案解析

  • (单选题)

    某工业企业为一般纳税人,2014年6月期初留抵税额为2000元;当月实现不含税销售额2500000元;当期购进生产用材料不含税价格200000元,购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%,则企业当月应纳税额为()元。

    答案解析

  • (单选题)

    某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收入为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为:借:银行存款50贷:生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时,当期应当确认的应税收入为()万元。

    答案解析

  • (单选题)

    某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项损失涉及增值税的分录为()。

    答案解析

快考试在线搜题