（多选题）
下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
A资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
D资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额
正确答案
答案解析
选项B，负债的计税基础是指账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额；选项D，资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。
相似试题
（多选题）
对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有（）。
（单选题）
乙公司适用的所得税税率为25％，因执行新会计准则经董事会和股东大会批准，于2×17年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更： （1）所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。所得税税率预计在未来期间不会发生变化。 （2）2×17年1月1日对某栋以经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼于2×17年年初账面价值为10000万元，未发生减值，变更日的公允价值为20000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。 （3）将管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该固定资产原计提折旧额为每年100万元（与税法规定相同），2×17年计提的折旧额为300万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。 （4）发出存货成本的计量由后进先出法改为个别计价法，累积影响数无法确定。 下列各项关于乙公司的处理中，属于会计估计变更的是（）。
（单选题）
甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元； （2）预计负债账面价值大于计税基础80万元； （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为（）万元。
（单选题）
甲公司于2×15年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×17年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
（单选题）
非同一控制下控股合并，购买方在购买日编制合并财务报表时，调整被购买方资产、负债公允价值与账面价值的差额应（）。
（多选题）
甲公司在2×17年1月1日以1000万元的价格收购了乙公司60％的股权，取得了乙公司的控制权，此前甲公司和乙公司不存在关联方关系。在购买日，乙公司可辨认资产的公允价值为1500万元，账面价值为1400万元，没有负债。假定乙公司所有资产被认定为一个资产组。乙公司2×17年年末按购买日公允价值持续计算的可辨认资产的账面价值为1500万元，负债账面价值为0。资产组（乙公司）在2×17年年末的可收回金额为1500万元。关于资产负债表日合并财务报表中上述事项的会计处理，下列说法中正确的有（）。（计算结果保留两位小数）
（多选题）
甲公司于2×18年1月10日购入乙公司30％的股份，购买价款为3300万元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元。其中一项管理用固定资产的公允价值为1000万元，账面价值为800万元，该项固定资产的预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；一项存货的公允价值为500万元，账面价值为400万元。除上述资产外，乙公司其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值相等。2×18年度，乙公司实现净利润1500万元，上述存货对外出售60％。不考虑其他因素，甲公司下列相关会计处理中正确的有（）。
（单选题）
下列各项中，其计税基础为零的是（）。
（单选题）
关于公允价值准则中的相关资产和负债，下列说法中正确的是（）。
