某房地产公司2017年发生如下经济业务：
（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元（不含增值税）。
（2）该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（该题目针对土地增值税设置，暂不考虑其他税费。）
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：

单选题

第 1 题

计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用是（）万元。

A400

B800

C550

D750

正确答案

答案解析

财务费用中的利息支出，能够按项目分摊并提供金融机构证明，按以下计算公式进行计算：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5％。本题可以扣除的房地产开发费用=150+（5000+3000）×5％=550（万元）。

单选题

第 2 题

根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，以一定比例加计扣除。则该加计扣除的比例是（）。

A5％

B10％

C15％

D20％

正确答案

答案解析

根据规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，加计20％的扣除。

单选题

第 3 题

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计是（）万元。

A11140

B10150

C9540

D8140

正确答案

答案解析

对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20％的扣除。扣除项目金额合计=5000+3000+150+（5000+3000）×5％+990+（5000+3000）×20％=11140（万元）。

单选题

第 4 题

该公司应缴纳的土地增值税是（）万元。

A2744

B2058

C2187

D2552

正确答案

答案解析

略

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（单选题）
2017年12月，小张用自己的借记卡在某房地产开发公司刷卡购买住房，支付首付40万元。根据支付结算法律制度的规定，收单银行就该笔业务应向该房地产公司收取的发卡行服务费为（）元。
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（单选题）
王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务：（1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。（3）销售其自建的住房，取得收入150000元。（4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。（5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。
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