（题干）
某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出10万元；
（2）支付各项税收滞纳金和罚款3万元；
（3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。
以下属于非暂时性差异的是（）。
A非公益性捐赠支出
B各项税收的滞纳金和罚款
C会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分
D以上均不是
正确答案
答案解析
以下会计处理正确的是（）。
A借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000
B借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500
C借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000
D借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500
正确答案
答案解析
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（单选题）
某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。
（简答题）
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（判断题）
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（判断题）
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（判断题）
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（判断题）
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（判断题）
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