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(单选题)

丁公司于2012年1月1日开业,2012年和2013年免征企业所得税,从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2012年年初购入一台设备,2012年12月31日其账面价值为400万元,计税基础为500万元;2013年12月31日账面价值为210万元,计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。

A0

B7.5(贷方)

C30(借方)

D7.5(借方)

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

2012年12月31日递延所得税资产余额=(500-400)×25%=25(万元)(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量),2012年12月31日递延所得税资产发生额为25元(借方);2013年12月31日递延所得税资产余额=(340-210)×25%=32.5(万元),2013年12月31日递延所得税资产发生额=32.5-25=7.5(万元)(借方)。

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    甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月18日,甲公司以每股2美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产,当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。2012年12月31日,丁公司股票收盘价为每股2.6美元,当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费,则2012年12月31日甲公司应确认()。

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    2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重财务困难,预计货款只能收回30%,则该项业务对甲公司2012年留存收益影响额为()万元。

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    甲公司于2012年7月1日,以900万元取得D公司20%的普通股股份,采用权益法核算。2012年7月1日D公司可辨认净资产的公允价值为4000万元(与账面价值相同)。2012年D公司实现净利润600万元(假定利润均衡发生),未分配现金股利。2012年12月31日,D公司因持有的可供出售金融资产公允价值变动调整增加其他综合收益150万元。2013年4月1日,甲公司转让对D公司的全部投资,实得价款1200万元。则甲公司转让投资时,应确认的投资收益为()万元。

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    甲公司于2012年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%,面值总额为300000万元,发行价格总额为313377万元,实际利率为4%。2013年12月31日,该应付债券的账面价值为()万元。

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