（单选题）
甲公司内部控制中，规定财务部门职员S每周应对上周金额总额前10位的收入确认交易进行复核，A注册会计师在测试该项控制全年运行有效性时，考虑该控制的执行频率应为（）。
A1次/月度
B1次/周
C1次/日
D每日数次
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价： （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。 （2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员S进行询价，职员M确定供应商，再由其职员P负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。 （3）验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。 （4）应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。 （5）付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。 （6）每月末，由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项，如有不符，及时查明原因。
（简答题）
A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价： （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。 （2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员S进行询价，职员M确定供应商，再由其职员P负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。 （3）验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。 （4）应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。 （5）付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。 （6）每月末，由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项，如有不符，及时查明原因。
（简答题）
甲公司内部机构调整，会计张某调离会计工作岗位与接替者王某在财务科科长的监交下办妥了会计工作交接手续，公司出纳赵某兼任会计档案保管工作，年底财政部门对该单位进行核查时发现该单位原会计张某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计工作交接时并未发现这一问题，财政部门在调查时，原会计张某说已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任，根据会计法律制度的有关规定回答下列问题。
（简答题）
甲公司内部机构调整，会计张某调离会计工作岗位与接替者王某在财务科科长的监交下办妥了会计工作交接手续，公司出纳赵某兼任会计档案保管工作，年底财政部门对该单位进行核查时发现该单位原会计张某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计工作交接时并未发现这一问题，财政部门在调查时，原会计张某说已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任，根据会计法律制度的有关规定回答下列问题。
（简答题）
甲公司内部机构调整，会计张某调离会计工作岗位与接替者王某在财务科科长的监交下办妥了会计工作交接手续，公司出纳赵某兼任会计档案保管工作，年底财政部门对该单位进行核查时发现该单位原会计张某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计工作交接时并未发现这一问题，财政部门在调查时，原会计张某说已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任，根据会计法律制度的有关规定回答下列问题。
（简答题）
甲公司内部机构调整，会计张某调离会计工作岗位与接替者王某在财务科科长的监交下办妥了会计工作交接手续，公司出纳赵某兼任会计档案保管工作，年底财政部门对该单位进行核查时发现该单位原会计张某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计工作交接时并未发现这一问题，财政部门在调查时，原会计张某说已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任，根据会计法律制度的有关规定回答下列问题。
（简答题）
甲公司内部机构调整，会计张某调离会计工作岗位与接替者王某在财务科科长的监交下办妥了会计工作交接手续，公司出纳赵某兼任会计档案保管工作，年底财政部门对该单位进行核查时发现该单位原会计张某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计工作交接时并未发现这一问题，财政部门在调查时，原会计张某说已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任，根据会计法律制度的有关规定回答下列问题。
（简答题）
ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计甲公司2005年度财务报表。2005年11月，A和B注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试。通过对甲公司内部控制的了解，A和B注册会计师注意到下列情况： （1）甲公司主要生产和销售电视机。 （2）甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除自行销售外，还将一部分电视机在各商场寄销。各月月初，办事处将上月收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；甲公司生产的电视机约有30％出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。境外销售分公司历年未经审计，2005年度也计划不安排审计。 （3）鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品。 2005年12月27日，甲公司编制了存货盘点计划，并与A和B注册会计师讨论。 存货盘点计划的部分内容如下： （1）甲公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成盘点小组，在2005年12月31日进行盘点。各办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。 （2）限于人力，在各商场寄销的电视机以办事处的账面记录为准，不进行盘点。 （3）由于年度前后是销售旺季，在2005年12月31日，生产34寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出34寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。 （4）各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。 （5）由于XYZ公司所寄存的E材料与公司自身的E材料并无区别，故未单独摆放。E材料的库存数以盘点数扣除XYZ公司寄存E材料的账面数确定；由XYZ公司代管的C材料不安排盘点，库存数直接根据XYZ公司的记录确定。 （6）废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A和B注册会计师决定实施的监盘计划的部分内容如下： （1）随机选择1／3的办事处进行存货监盘，其余的直接审阅其盘点记录及账面记录。 （2）对在各商场寄销的电视机，以经审阅的办事处的账面记录为准。 （3）对境外销售分公司的存货不进行监盘，直接审阅其盘点记录及账面记录。 （4）对XYZ公司代管的C材料，采取向XYZ公司函证的方式确认。 （5）审计人员在复盘结束后，与公司盘点人员分别在清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告（或入库单）和最后一张货运单，（或出库单）。 A和B注册会计师编制的上述监盘计划有无不妥之处? 若有，请予以更正。
（简答题）
ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计甲公司2005年度财务报表。2005年11月，A和B注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试。通过对甲公司内部控制的了解，A和B注册会计师注意到下列情况： （1）甲公司主要生产和销售电视机。 （2）甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除自行销售外，还将一部分电视机在各商场寄销。各月月初，办事处将上月收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；甲公司生产的电视机约有30％出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。境外销售分公司历年未经审计，2005年度也计划不安排审计。 （3）鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品。 2005年12月27日，甲公司编制了存货盘点计划，并与A和B注册会计师讨论。 存货盘点计划的部分内容如下： （1）甲公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成盘点小组，在2005年12月31日进行盘点。各办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。 （2）限于人力，在各商场寄销的电视机以办事处的账面记录为准，不进行盘点。 （3）由于年度前后是销售旺季，在2005年12月31日，生产34寸背投彩电的生产线不停产，仓库除发出34寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货。 （4）各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签。 （5）由于XYZ公司所寄存的E材料与公司自身的E材料并无区别，故未单独摆放。E材料的库存数以盘点数扣除XYZ公司寄存E材料的账面数确定；由XYZ公司代管的C材料不安排盘点，库存数直接根据XYZ公司的记录确定。 （6）废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A和B注册会计师决定实施的监盘计划的部分内容如下： （1）随机选择1／3的办事处进行存货监盘，其余的直接审阅其盘点记录及账面记录。 （2）对在各商场寄销的电视机，以经审阅的办事处的账面记录为准。 （3）对境外销售分公司的存货不进行监盘，直接审阅其盘点记录及账面记录。 （4）对XYZ公司代管的C材料，采取向XYZ公司函证的方式确认。 （5）审计人员在复盘结束后，与公司盘点人员分别在清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告（或入库单）和最后一张货运单，（或出库单）。
