计算分析题： 甲公司系增值税一般纳税人，开设有外汇账户，会计核算以人民币作为记账本位币，外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。2×14年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。各外币账户的年初余额如下： 甲公司2×14年1月有关外币业务如下： (1)5日，向乙公司销售一批商品，价款300万美元，增值税发票已开出，并且以人民币收到增值税款项，货款300万美元尚未收到； (2)10日，收回上年应收账款150万美元，款项已存入银行； (3)14日，以外币银行存款偿还上年短期外币借款180万美元； (4)20日，接受投资者投入的外币资本1500万美元，作为实收资本。交易当日的即期汇率为1美元=6．35元人民币，外币已存入银行。 (5)31日，根据当日即期汇率对有关外币货币性项目进行调整并确认汇兑差额，当日有关外币的即期汇率为1美元=6．40元人民币，有关科目余额如下： 要求： (1)根据资料(1)～(4)，编制甲公司与外币业务相关的会计分录； (2)根据资料(5)，计算甲公司2×14年12月31日确认的汇兑差额，并编制相应的会计分录。 (答案以万元为单位)

（简答题）

计算分析题： 星宿公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年12月31日，星宿公司库存的甲材料专门用于生产A产品，甲材料账面价值（成本）为300万元，未计提存货跌价准备。市场价格总额为275万元，假设不发生其他税费。由于甲材料市场销售价格下降，市场上用甲材料生产的A产品的市场价格也发生下降，A产品的市场价格总额由750万元下降为675万元，估计销售费用及税金为25万元，将甲材料加工成A产品尚需投入400万元。 要求：根据上述资料，计算甲材料是否发生减值；如果发生了减值，计算减值金额，并作出相关分录。（答案中的金额单位用万元表示）

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（简答题）

计算分析题： 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，2012年8月1日，甲公司与乙公司签订一项资产置换协议，甲公司将持有的一项采用公允价值模式计量的投资性房地产与乙公司的一批产品进行交换。 甲公司该项投资性房地产的成本为300万元，公允价值变动借方余额为60万元，2012年8月1日的公允价值为393万元； 乙公司该批产品的账面余额为380万元，已提跌价准备20万元，资产置换日该产品市场价格为400万元。 甲公司向乙公司支付银行存款75万元。 甲公司换入的产品作为库存商品管理，乙公司换人的房地产已于当日对外出租。乙公司的投 资性房地产采用公允价值模式计量。假设该项交换具有商业实质，不考虑其他交易费用。 要求：分别计算甲、乙公司换入资产的入账价值并编制甲、乙公司的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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（简答题）

计算分析题： 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其自产的一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，交换日的市场价格为2200万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2012年1 月1日以银行存款2000万元从丙公司购入30%的有表决权股份，对丙公司产生重大影响，当日丙公司的可辨认净资产的公允价值的为7000万元。丙公司2012年实现的净利润为1000万元，其他综合收益金额的变动为500万元，交换日该长期股权投资的公允价值为2600万元。甲公司另向乙公司支付26万元，同时在交换日甲公司支付交易费用10万元。乙公司将换入的重型机器设备作为固定资产核算，甲公司将换入的有表决权股份仍作为长期股权投资核算。该非货币性资产交换具有商业实质。 要求： （1）编制甲公司与该资产交换相关的会计分录。 （2）编制乙公司取得并持有该长期股权投资的会计处理和与该资产交换相关的会计处理。 （答案中的金额单位用万元表示）

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（单选题）

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

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（简答题）

计算分析题： 甲企业、乙企业和丙企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年有关甲企业应收账款业务的资料如下：（假定以下销售商品均无销售退回条件） （1）2012年6月，甲企业销售一批商品给乙企业，开具的增值税专用发票上注明的商品销售价款为200万元，增值税销项税额为34万元，商品的成本为180万元。商品已发出，货款尚未收到。假定销售商品符合会计准则规定的收入确认条件，该商品未计提存货跌价准备。2012年11月，甲企业将应收乙企业的债权与丙企业的库存商品进行资产交换，换入丙企业的商品作为原材料，该批原材料的市价为150万元，增值税税额为25.5万元，另收到丙企业支付的补价58.5万元。（甲公司该笔应收账款未计提过坏账准备） （2）2012年12月，甲企业急需流动资金周转遂决定将另一笔应收账款出售给A公司，双方协商该笔应收账款的成交价为110万元，并约定在应收账款到期无法收回时A公司不能向甲企业进行追偿。该笔应收账款系甲企业于2011年2月销售的一批价款为100万元，增值税税额为17万元的库存商品产生，该笔应收账款已计提坏账准备5万元。（答案中的金额单位用万元表示） 要求：编制甲企业与上述经济业务相关的会计分录。

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（单选题）

甲公司系增值税一般纳税人，2016年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。

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（单选题）

甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。

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（单选题）

2018年2月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

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（单选题）

2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。

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