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(题干)

本题共计 3 个问题

2014年甲企业发生部分经营业务如下: 
(1)年初将一栋原值为200万元的闲置办公楼用于对外投资联营,参与投资利润分红,共担风险。 
(2)2月经批准新占用一处耕地5000平方米用于委托施工企业乙建造仓库,当年7月办理了仓库验收手续,入账价值为600万元。 
(3)3月新占用一处非耕地3000平方米用于委托施工企业丙建造生产车间,当年8月办理了生产车间验收手续,入账价值为400万元。 
(其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,城镇土地使用税每平方米年税额为5元,耕地占用税每平方米税额为8元)

简答题
1

计算甲企业2014年应缴纳的房产税。

正确答案

以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,由“被投资方”以房产余值作为计税依据计征房产税。纳税人委托施工企业建造的房屋,自办理验收手续之次月起缴纳房产税,
应缴纳房产税=600×(1-30%)×1.2%÷12×5+400×(1-30%)×1.2%÷12×4=3.22(万元)。

答案解析

简答题
2

计算甲企业2014年应缴纳的城镇土地使用税。

正确答案

纳税人新占用非耕地的,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税=3000×5÷12×9=11250(元)

答案解析

简答题
3

计算甲企业2014年应缴纳的耕地占用税。

正确答案

纳税人新占用耕地的,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税,所以甲企业2014年占用耕地不缴纳城镇土地使用税。应缴纳的耕地占用税=5000×8=40000(元)

答案解析

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    2014年甲企业拥有的部分房产的具体情况如下:  (1)年初对一栋原值为150万元的A厂房进行扩建,3月底完工并办理验收手续,增加房产原值50万元。  (2)年初将一栋原值为180万元的B房产用于对外投资联营,不承担投资风险,当年取得固定收益60万元。  (3)5月31日签订房屋租赁合同,将原值为120万元的C仓库从6月1日起对外出租,租期一年,每月租金3000元。  (其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%)

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    答案解析

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