对于（1），可采用的审计程序：
1.询问主办会计、出纳，是否已收到Y公司在10月20日支付的货款；
2.抽查10月20日的银行存款日记账和该期间前后的银行存款对账单，验证是否在该期间收到了该款项，若已收到，则进一步抽查该款项的会计凭证，审查是否属于Z公司记账错误；
3.若不能查清，则请对方进一步提供付款凭证的复印件，再根据线索进一步审查。
对于（2），其审查程序与（1）类似。
对于（3），抽查已发货物并开具发票的相关凭证，如销售合同、发票、运单、出库单等，验证货物是否确已发出；并可询问相关业务人员，如销售人员、仓库保管、运输人员等，还是Z公司为完成销售任务而虚构的客户。还可根据发货时间分析是否在运输途中？
对于（4），可查阅9月份预收账款明细账——V公司的记录，查明该笔款项是否确已收到？是否记账错误？并进行相应的纠正。
（题干）
本题共计 1 个问题
假定你于20X1年11月末对一个新客户（Z公司）的应收账款进行函证。11月30日的应收账款余额为980156元，明细账户为210户，你从中抽取了60户进行函证，其余额为677220元。函证的对象中除了9户以外，其余均收到回函（计51份）。在这些回函中，指出有差异的有10份，对于产生差异的原因这些企业分别解释为： （1）我们（Y公司）所欠的货款（余额10万元）已于10月20日付清。 （2）我们（X公司）所欠的货款（余额20万元）已于11月10日付清。 （3）我们（W公司）尚未收到货物。 （4）我们（V公司）曾于9月份预付过货款20万元，这笔货款足以抵付账户所示的欠款19万元。
简答题
第 1 题
针对以上问题，你将采用怎样的审计程序？
正确答案
答案解析
略
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（简答题）
你是某注册会计师事务所的审计人员，正接受某公司委托审计其截止20X1年12月31日的财务报表。你已对其购货、验收、付款，以及支出循环的内部控制制度进行了了解与评价，并决定不进行控制测试。根据分析性程序，你认为20X1年12月31日资产负债表上所列的应付账款余额有可能低记。你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表。
（简答题）
你是某注册会计师事务所的审计人员，正接受某公司委托审计其截止20X1年12月31日的财务报表。你已对其购货、验收、付款，以及支出循环的内部控制制度进行了了解与评价，并决定不进行控制测试。根据分析性程序，你认为20X1年12月31日资产负债表上所列的应付账款余额有可能低记。你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表。
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20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下： 1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1997.58元。 2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。 3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20X0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。 4.盘点的库存现金账面余额为1890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入现金4560.16元，支出现金4120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。
（简答题）
20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下： 1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1997.58元。 2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。 3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20X0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。 4.盘点的库存现金账面余额为1890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入现金4560.16元，支出现金4120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。
