2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。

简答题

第 1 题

计算A公司本年度固定资产的账面价值、计税基础。

正确答案

本年末A公司固定资产的账面价值＝300 000－45 000＝255 000（元）
固定资产的计税基础＝300 000－57 000＝243 000（元）

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略

简答题

第 2 题

计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

正确答案

本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异＝255 000－243 000＝12 000（元）
则：递延所得税负债＝12 000×25﹪＝3 000（元）

答案解析

略

简答题

第 3 题

计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。

正确答案

A.公司本年度的纳税所得额
＝2 000 000－8 000＋4 000＋（45 000－57 000）＝1 984 000（元）
2007年度A公司应交所得税＝1 984 000×25﹪＝496 000（元）

答案解析

略

简答题

第 4 题

2007年1－1月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。

正确答案

因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税＝496 000－450 000＝4 6000（元）
借：所得税费用 49000
贷：应交税费——应交所得税 46 000
递延所得税负债 3 000

答案解析

略

相似试题

（简答题）
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
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（简答题）
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
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2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
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（简答题）
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
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（简答题）
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。计算A公司本年末存货的账面价值、计税基础；
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