（单选题）
某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）
A222.44
B322.15
C185.14
D149.07
正确答案
答案解析
进口关税＝（85+5）×50%＝45（万元）进口消费税＝（85+5+45）÷（1-30%）×30%＝57.86（万元）进口增值税＝（85+5+45）÷（1-30%）×17%＝32.79（万元）用外购化妆品生产化妆品，其耗用外购化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节缴纳的增值税＝500×17%-32.79-20.4＝31.81（万元）销售环节缴纳的消费税＝500×30%-57.86×80%＝103.71（万元）缴纳城建税和教育费附加＝（31.81+103.71）×（7%+3%）＝13.55（万元）合计＝31.81+103.71+13.55＝149.07（万元）
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（单选题）
某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
（单选题）
某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
（简答题）
某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元； （2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：借：在建工程200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000 （3）将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出120000贷：库存商品120000 （4）其他资料：企业当年自行计算的会计利润为500000元，直接按会计利润计算并预缴了企业所得税。 问题： （1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。 （2）作出相应的调账分录。
（多选题）
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
（多选题）
某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。
（多选题）
列关于增值税一般纳税人认定登记的陈述，正确的有（）。
（多选题）
下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。
（多选题）
增值税一般纳税人申报时应报送的涉税电子信息，包括（）
（单选题）
关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）
