主要问题：1.仓库保管员并不是根据领料单直接发出材料，否则存贷不能实行棵树的计划和控制，可能导致缺贷损失。
2.不能因为建立了存贷明细账忽略对存贷实行盘点，否则账实不符，也可能出现弄错或舞弊行为。
（题干）
本题共计 2 个问题
某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。
简答题
第 1 题
根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。
正确答案
修正性设计：1.仓库保管员只有经过被授权的责任人批准过的领料单等有关凭证才能发料，且领料人和发料人均应在领发料凭证上签字。
2.由资料保管人员，记录人员，内部审计人员等共同组成盘点小组，定期对企业存贷实施盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定是否相符。
2.由资料保管人员，记录人员，内部审计人员等共同组成盘点小组，定期对企业存贷实施盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定是否相符。
答案解析
略
相似试题
（单选题）
证券保管人员必须设置（），对于任何证券的存入或取出，都要根据经过复核和批准的原始凭证记录详细情况，并由所有经手人员签名。证券登记簿应与会计部门的投资明细账定期由专人核对。
（单选题）
（）是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
（单选题）
（）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（单选题）
在商品零售企业的售价金额核算法下，“库存商品”账户的明细账户设置应按（）。
（单选题）
（）不能只由负责保管、使用和记账中的任何一人单独进行，而由他们共同进行。
（多选题）
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要内容包括（）。
（单选题）
（）在总会计师领导下，负责该企业的具体财会工作，组织开展会计核算和会计监督。
