①1月1日发出健身器材时
借：应收账款1170
贷：主营业务收入1000
应交税费—应交增值税（销项税额）170
借：主营业务成本800
贷：库存商品800
②1月31日确认估计的销售退回（估计退货率为10%，即1000件）
借：主营业务收入100（1000×0.1）
贷：主营业务成本80（1000×0.08）
预计负债20（1000×0.1-1000×0.08）
（题干）
本题共计 4 个问题
甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元（未计提存货跌价准备），开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日，甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日，甲公司收到退货600件，6月30日又收到退货500件，甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。
简答题
第 1 题
编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回的会计分录。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
编制甲公司2月1日收到款项的会计分录。
正确答案
2月1日
借：银行存款1170
贷：应收账款1170
借：银行存款1170
贷：应收账款1170
答案解析
略
简答题
第 3 题
编制甲公司5月10日收到退货的会计分录。
正确答案
5月10日
借：库存商品48（600×0.08）
应交税费—应交增值税（销项税额）10.2（600×0.1×17%）
预计负债12（600×0.1-600×0.08）
贷：银行存款70.2（600×0.1×1.17）
借：库存商品48（600×0.08）
应交税费—应交增值税（销项税额）10.2（600×0.1×17%）
预计负债12（600×0.1-600×0.08）
贷：银行存款70.2（600×0.1×1.17）
答案解析
略
简答题
第 4 题
编制甲公司6月30日收到退货的会计分录。
正确答案
6月30日
实际退货超过原估计退货100件（600500-1000），应冲减6月份主营业务收入和主营业务成本。
借：库存商品40（500×0.08）
应交税费—应交增值税（销项税额）8.5（500×0.1×17%）
主营业务收入10（100×0.1）
预计负债8（20-12）
贷：银行存款58.5（500×0.1×1.17）
主营业务成本8（100×0.08）
实际退货超过原估计退货100件（600500-1000），应冲减6月份主营业务收入和主营业务成本。
借：库存商品40（500×0.08）
应交税费—应交增值税（销项税额）8.5（500×0.1×17%）
主营业务收入10（100×0.1）
预计负债8（20-12）
贷：银行存款58.5（500×0.1×1.17）
主营业务成本8（100×0.08）
答案解析
略
相似试题
（简答题）
甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元（未计提存货跌价准备），开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日，甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日，甲公司收到退货600件，6月30日又收到退货500件，甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。编制甲公司6月30日收到退货的会计分录。
（简答题）
甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元（未计提存货跌价准备），开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日，甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日，甲公司收到退货600件，6月30日又收到退货500件，甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。编制甲公司5月10日收到退货的会计分录。
（简答题）
甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元（未计提存货跌价准备），开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日，甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日，甲公司收到退货600件，6月30日又收到退货500件，甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。编制甲公司2月1日收到款项的会计分录。
（简答题）
甲公司增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元，增值税税额为8500万元，该批商品的销售成本为26000万元，商品已发出，货款尚未收到，协议约定在10月31日之前有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为12%；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。 要求： （1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。 （2）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。 （3）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。 （答案中金额单位用万元表示）
（判断题）
甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。
