（题干）
位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。
（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。
（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。
（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A14.4
B0
C15.2
D9.8
正确答案
答案解析
2.准许扣除的项目=60×40%+2.75=26.75（万元），增值额=50-26.75=23.25（万元）；增值率=23.25/26.75×100%=86.92%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳的土地增值税=23.25×40%-26.75×5%=7.96（万元），已纳6.98万元，应补缴7.96-6.98=0.98（万元）。
3.缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；偷税的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。营业外支出调增应纳税所得额=5+8+10.2=23.2（万元）
4.房屋转让收入不作为业务招待费、广告费和业务宣传费的计提基数。广告费扣除限额=（9282+6×12+60）×15%=1412.1（万元），实际发生1200万元，准予全额扣除，同时上年超限额广告费可结转扣除140万元。广告费应调减应纳税所得额140万元。业务招待费扣除限额：（9282+6×12+60）×5‰=47.07（万元），45×60%=27（万元），准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18（万元）合计应调减的应纳税所得额=140-18=122（万元）
5.工会经费扣除限额=960×2%=19.2（万元），实际发生19.2万元，准予扣除19.2万元；教育经费扣除限额=960×2.5%=24（万元），实际发生24万元，准予扣除24万元；所以工资和工会经费、教育经费可以据实扣除。福利费扣除限额=960×14%=134.4（万元），实际发生148.8万元，准予扣除134.4万元。应调增应纳税所得额=148.8-134.4=14.4（万元）
6.应纳税所得税额=（200-20.25-0.98+23.2-122+14.4）×25%=23.59（万元）
广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A-140
B18
C-122
D140
正确答案
答案解析
营业外支出应调整的应纳税所得额为（）万元。
A15.6
B10.2
C13
D23.2
正确答案
答案解析
该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A26.84
B23.59
C32.68
D17.54
正确答案
答案解析
该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。
A20.25
B15.84
C4.41
D18.64
正确答案
答案解析
该企业2014年应补缴的土地增值税为（）万元。
A7.96
B0.56
C0.98
D7.54
正确答案
答案解析
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（单选题）
2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。
（单选题）
位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。
（单选题）
位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下： （1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。 （2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。 （3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 （4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 （5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。
（单选题）
甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。
（单选题）
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（单选题）
某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
（单选题）
2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（）万元。
（单选题）
2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
（单选题）
2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为（）万元。
