某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。

简答题

第 1 题

计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。

正确答案

全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税=[(9800-3500)×20％-555]×12+(72000×20％-555)=22305(元)

答案解析

略

简答题

第 2 题

计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。

正确答案

出租自有两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税=6000×(1-20％)×10％×12=5760(元)

答案解析

略

简答题

第 3 题

计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。

正确答案

股票期权所得应缴纳的个人所得税=30000×(15-8)=210000(元)(210000÷12×25％-1 005)×12=40440(元)

答案解析

略

简答题

第 4 题

计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。

正确答案

拍卖收入应缴纳个人所得税=56000×3％=1680(元)

答案解析

略

简答题

第 5 题

回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

正确答案

王先生11月获得的两项奖金免征个人所得税。因为省级人民政府、国务院部委以上单位颁发的科学、教育、技术等奖金免征个人所得税，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税。

答案解析

略

相似试题

（简答题）
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
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（简答题）
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
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（简答题）
中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2017年2月10日至9月10日。张某于2017年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。2017年7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。要求：根据上述资料，分别计算张某两次股票期权行权时应缴纳的个人所得税。
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（单选题）
某公司2008年度发生的亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。
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