（多选题）
被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。
A请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门
C验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
正确答案
答案解析
选项C://将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D://没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的重大缺陷（可以暂估入账）。
相似试题
（多选题）
如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表中存在的错报，在以下（）条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判处负重大过失相应的法律责任。
（单选题）
审计业务约定书的具体内容可能会因被审计单位的不同而存在差异，下列内容不包括在审计业务约定书中的是（）。
（多选题）
在存货与仓储循环中，可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况主要有（）。
（判断题）
货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有在销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。
（多选题）
在以下有关审计业务约定书的内容中，不会因被审计单位的不同而变化的有（）。
（单选题）
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（）。
（单选题）
在以下有关审计业务约定书的内容中，被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的是（）。
（单选题）
如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
（多选题）
存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有（）。
