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(题干)

本题共计 8 个问题

某民俗园是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2015年1月发生的经济业务如下:
(1)取得门票收入l2万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。
(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得收入15万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该展览运送展板,支付运输费用价税合计1万元,取得增值税专用发票。
(3)在园内举办民俗服装表演,取得表演收入6万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该表演运送音响设备,支付运输费用价税合计0.8万元,取得增值税专用发票。
(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。
(5)转让一座旧车库,该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成,建筑成本30万元,取得转让收入50万元。
(6)购置小汽车一辆,用于往返地铁站和民俗园接送游客,支付购置金额价税合计23.4万元,另支付车辆装饰费1万元。

单选题
1

有关该民俗园2015年1月应缴纳的营业税,下列计算正确的是()。

A12×3%+45×5%+15×5%+6×3%+50×5%

B12×3%+45×5%+6×3%+50×5%

C12×3%+45×5%+15×5%+6×3%+(50-30)×5%

D12×3%+45×5%+6×3%+(50-30)×5%

正确答案

B

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单选题
2

有关该民俗园2015年1月应计算的增值税销项税额,下列计算正确的是()。

A15÷(1+6%)x6%+5÷(1+17%x17%

B15x6%+5÷(1+17%)x17%

C5÷(1+17%)x17%

D15x6%+5x17%

正确答案

A

答案解析

单选题
3

有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是()。

A1x7%+0.8x7%

B1x11%+0.8x11%

C1÷(1+11%)x11%

D(1+0.8)÷(1+ll%)x11%

正确答案

C

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多选题
4

有关该民俗园2015年1月购置小汽车应缴纳的车辆购置税,下列说法正确的是()。

A该民俗园应缴纳的车辆购置税=(23.4+1)×10%

B该民俗园应缴纳的车辆购置税=(23.4+1)÷(1+17%)xl0%

C该民俗园应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前,缴纳车辆购置税

D该民俗园应当向其住所地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税

正确答案

B,C

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单选题
5

有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额,下列计算正确的是()。

A700万元

B700×50%=350(万元)

C500+(700-500)x50%=600(万元)

D500+(700-100-500)×50%=550(万元)

正确答案

D

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多选题
6

甲企业取得的下列各项收入中,属于企业所得税免税收入的是()。

A出租仓库取得的租金收入

B接受原材料捐赠取得的收入

C国债利息收人

D从非上市居民企业取得的股息收入

正确答案

C,D

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单选题
7

有关甲企业2014年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响,下列说法正确的是()。

A业务招待费应调增应纳税所得额44万元

B业务招待费应调增应纳税所得额46万元

C新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元

D新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元

正确答案

B

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多选题
8

有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理,下列说法正确的是()。

A甲企业已计入成本、费用中的实发工资不必进行纳税调整

B甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.2万元

C甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6.4万元

D甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4.5万元

正确答案

A,B,C,D

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  • (单选题)

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    答案解析

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