（1）会计利润总额=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（万元）
（2）权益性投资调增所得额=34÷（1-15%）-34=6（万元）
（3）技术开发费用调减所得额=30×50%=15（万元）
（4）捐赠扣除标准=86.5×12%=10.38（万元）
实际捐赠额15万元大于标准10.38万元，按标准额扣除。
捐赠额应调增所得额=15-10.38=4.62（万元）
（5）应缴纳企业所得税=（86.5+60-15+4.62）×25%-34÷（1-15%）×15%=34.03-6=28.03（万元）
（简答题）
某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
（单选题）
企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为（）。
（单选题）
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
（简答题）
河南省某国有企业到珠海经济特区与某外国投资者合资举办中外合资经营企业，2004年该国有企业从合资企业分得税后利润612万元。已知该国有企业所得税税率为33%，合资企业所得税税率为15%。请计算国有企业分回的税后利润需补缴的所得税税额。
（简答题）
某中外合资经营企业2002年产品销售利润80万元，其他业务利润5万元，营业外收入2万元，营业外支出3万元，一至四季度已预缴企业所得税18万元，预缴地方所得税1.8万元。试计算该企业年终汇算清缴时应交的企业所得税和地方所得税（企业所得税税率30%，地方所得税税率3%；企业减免税期限已过。）
（单选题）
某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。
（简答题）
丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。
（简答题）
什么是居民企业？
（名词解析）
非居民企业
