销项税额=51+23.4÷（14-17％）×17％=54.4（万元）
进项税额=6.8+2÷（1+11％）×11％=7（万元）
应纳增值税=54.4-7=47.4（万元）
（题干）
本题共计 9 个问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。
2017年度有关生产经营情况为：
（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。
（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。
（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。
（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。
（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。
（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。
（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。
（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
简答题
第 1 题
计算本年度应缴纳的增值税。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
计算本年度应缴纳的消费税。
正确答案
应纳消费税=300×56％+23．4÷(1+17％)×56％+128×0．015-45×30％=167．62(万元)
答案解析
略
简答题
第 3 题
计算本年度应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
正确答案
应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(47．4+167．62)X(7％+3％+2％)=25．80(万元)
答案解析
略
简答题
第 4 题
计算该企业2017年收入总额。
正确答案
该企业2017年收入总额=300+20+27=347(万元)
答案解析
略
简答题
第 5 题
计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额。
正确答案
业务招待费扣除限额=320×5‰=1.6（万元），实际发生额的60％=4×60％=2.4（万元），准予扣除1.6万元，应调增4-1.6=2.4（万元）。
广告费扣除限额=320×15％=48（万元），实际发生8万元，可以据实扣除。合计应调增应纳税所得额2.4万元。
广告费扣除限额=320×15％=48（万元），实际发生8万元，可以据实扣除。合计应调增应纳税所得额2.4万元。
答案解析
略
简答题
第 6 题
计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
正确答案
工资可以据实扣除工会经费的扣除限额=150×2％=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整
福利费扣除限额=150×14％=21（万元），实际发生28万元，准予扣除21万元，
应调增应纳税所得额=30-21=9（万元）
教育经费扣除限额=150×2.5％=3.75（万元），实际发生3万元，准予扣除3万元，
应调增应纳税所得额=4.5-3=1.5（万元）
应调增应纳税所得额合计=9+1.5=10.5（万元）
福利费扣除限额=150×14％=21（万元），实际发生28万元，准予扣除21万元，
应调增应纳税所得额=30-21=9（万元）
教育经费扣除限额=150×2.5％=3.75（万元），实际发生3万元，准予扣除3万元，
应调增应纳税所得额=4.5-3=1.5（万元）
应调增应纳税所得额合计=9+1.5=10.5（万元）
答案解析
略
简答题
第 7 题
计算所得税前准予扣除的公益性捐赠。
正确答案
会计利润总额=347-80-167.62-25.80-5-8-10-20=30.58（万元）
捐赠扣除限额=30.58×12％=3.67（万元）
对外捐赠实际发生额为10万元，税前只能扣除3.67万元
捐赠扣除限额=30.58×12％=3.67（万元）
对外捐赠实际发生额为10万元，税前只能扣除3.67万元
答案解析
略
简答题
第 8 题
计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额。
正确答案
应纳税所得额=30．58-27+2．4+10．5+6+4+10-3．67-19．61=13．2(万元)
答案解析
略
简答题
第 9 题
计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
正确答案
应缴纳企业所得税=13．2×20％=2．64(万元)
答案解析
略
相似试题
（简答题）
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为： （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。 （3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。 （4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。 （5）销售费用10万元（含广告费8万元）。 （6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。 （7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。 （8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。 （9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。 （其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（单选题）
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟，甲类卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条（均为不含税价格）。2017年12月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟用于抵偿债务。以上业务应纳增值税及消费税合计为（）万元。
（简答题）
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为： （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。 （3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。 （4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。 （5）销售费用10万元（含广告费8万元）。 （6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。 （7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。 （8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。 （9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。 （其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额。
