甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。

（单选题）

甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（）万元。

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（简答题）

伟达有限责任公司（以下简称伟达公司）为增值税一般纳税企业，其适用的增值税税率为17%。2001年与另外三个单位合资兴办甲企业，该企业注册资本总额为2000000元，伟达公司持有30%的股份，其他三个单位持有的股份分别为25%、25%和20%。伟达公司对甲企业长期股权投资有关经济业务如下： （1）2001年1月1日，伟达公司用原材料向甲企业投资，该批原材料的账面成本为500000元，公允价值和计税价格均为600000元。 （2）2001年12月31日，甲企业全年实现净利润600000元。 （3）2002年3月15日，甲企业分配现金股利总额为300000元，分配的股利已于当日以银行存款支付给各投资单位。 （4）2002年12月31日，甲企业全年发生亏损200000元。 （5）2003年1月6日，伟达公司将持有甲企业的全部股权投资转让，转让所得价款800000元，该款项已收存银行。 要求： 根据上述资料，编制伟达公司有关的会计分录。（股权投资差额按5年摊销，要求写出有关会计科目的明细科目）

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（单选题）

甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。

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（简答题）

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2007年3月份发生下列销售业务：(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。(5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6％的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

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（单选题）

甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。

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（简答题）

奔腾股份有限公司是生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业，企业按单项存货、按年计提跌价准备。2007年12月31日，该公司期末存货有关资料如下： 2007年12月31日，A产品市场销售价格为每台13万元，预计销售费用及税金为每台0.5万元；B产品市场销售价格为每台3万元。奔腾公司已经与某企业签订一份不可撤销销售合同，约定在2008年2月1日以合同价格为每台3.2万元的价格向该企业销售B产品300台。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元；C产品市场销售价格为每台2万元，预计销售费用及税金为每台0.15万元；D配件的市场价格为每件1.2万元，现有D配件可用于生产400台C产品，用D配件加工成C产品后预计C产品单位成本为1.75万元。 2007年12月31日，A产品和C产品的存货跌价准备余额分别为800万元和150万元，对其他存货未计提存货跌价准备；2007年销售A产品和C产品分别结转存货跌价准备200万元和100万元。 要求：根据上述资料，分析计算奔腾公司2007年12月31日应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。

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（多选题）

甲公司拥有乙公司20%的股权，本期乙公司按低于市场价格20%的价格出售给甲公司一批商品，商品已经发出并开具增值税专用发票，货款已经收到，甲公司为一般纳税企业，购入该商品作为存货。对于此项交易，下列处理中符合国家统一会计制度要求的做法是（）。

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（简答题）

甲公司的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托D企业代销200件商品，销售价(不含税)150元／件，实际成本95元／件，D企业按不含税销售额的15％收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。要求：编制甲企业有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人)

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（简答题）

.资料：宁远股份有限公司（本题下称“宁远公司”）系上市公司，主要从事电子设备的生产和销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2008年3月31日，宁远公司监事会对财务会计资料审查过程中发现以下会计处理情况：（1）2007年10月15日，宁远公司与甲公司签订协议，采用支付手续费方式委托甲公司销售400台A设备，代销协议规定的销售价格为每台10万元，宁远公司按甲公司销售每台A设备价格5%支付手续费。至2007年12月31日，宁远公司累计向甲公司发出400台A设备。每台A设备成本为8万元。2007年12月31日，宁远公司收到甲公司转来的代销清单，注明已销售A设备300台，同时开出增值税专用发票，确认主营业务收入4000万元，确认主营业务成本3200万元，同时对增值税和销售费用进行了处理。（2）2007年12月1日，宁远公司与乙公司签订合同，以每台20万元的价格向乙公司销售50台备。每台B设备成本为15万元。同时，宁远公司与乙公司签订补充合同，约定宁远公司在2008年4月30日以每台25万元的价格购回B设备。当日，宁远公司开出增值税专用发票，注明增值税额为170万元，款项已收存银行。2007年12月31日，50台B设备已发出，宁远公司确认主营业务收入1000万元，确认主营业务成本750万元，同时对增值税进行了处理。（3）2007年11月25日，宁远公司与戊公司签订合同，为戊公司培训20名设备维护人员，分两期培训，每期培训10人，时间为30天；培训费用总额为40万元，培训开始日支付15万元，余款在第二期培训结束时支付。2007年12月1日，宁远公司开始第一期培训，同时收到戊公司支付的培训费15万元并存入银行。至2007年12月31日，宁远公司已培训10人，发生培训支出18万元（以银行存款支付）。2007年12月28日，戊公司由于遭受自然灾害，生产经营发生严重困难，宁远公司预计25万元培训费难以收回。宁远公司认为，第一期培训班已经结束，为此确认劳务收入20万元，确认劳务成本18万元。（4）2008年3月22日，庚公司诉宁远公司违约案判决，法院一审判决宁远公司赔偿庚公司50万元经济损失。宁远公司和庚公司均表示不再上诉。宁远公司尚未向庚公司支付该赔偿款。该诉讼案系宁远公司未按照合同约定向庚公司发货所引起的，庚公司通过法律程序要求宁远公司赔偿部分经济损失。2007年12月31日，该诉讼案件尚未作出判决，宁远公司已按估计赔偿金额40万元确认预计负责。该诉讼判决后，宁远公司将该诉讼损失50万元列示在2007年利润表的“营业外支出”项目中；将尚未支付的赔偿款列示在资产负债表的“其他应付款”项目中。（5）2007年12月宁远公司因第三业务部长期亏损，决定进行重大业务重组。按照重组计划，需要发生直接重组支出500万元。该重组业务所涉及到的人员，实施计划等详细计划已于2007年年末对外公布。宁远公司认为，该支出将在2008年发生，应该在直接重组支出发生时进行会计处理；但因事情重大，上述重组事项已在会计报表附注中作了披露。要求：分析、判断宁远公司对事项（1）至（5）的会计处理是否正确？并分别简要说明理由。如不正确，请说明正确的会计处理。

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