（单选题）
S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行计量。2009年12月31日公允价值为165万元，按税法规定，其在2009年的折旧额为20万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（）万元。
A120
B41.25
C45
D65
正确答案
答案解析
2009年末投资性房地产的账面价值为165万元，而计税基础为100万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异65万元。
相似试题
（简答题）
长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。长江公司2009~2011年与投资有关的资料如下：（1）2009年9月10日，长江公司与甲企业签订股权置换协议，长江公司用一栋办公楼换入甲企业持有的A企业25%的股权。该股权置换协议于2009年12月1日分别经长江公司临时股东大会和甲企业股东大会批准；股权过户和办公楼产权过户手续于2010年1月1日办理完毕。当日长江公司换出的办公楼账面原值为4600万元，已提折旧1200万元，计提减值准备500万元，其公允价值为3000万元。长江公司取得上述股权后，对A企业有重大影响。2010年1月1日，A企业可辨认净资产公允价值为11000万元。（2）2010年5月15日，A企业宣告不发放股利。2010年度，A企业实现净利润3460万元。假设长江公司与A企业之间没有内部交易。（3）2011年11月，A企业由于相关业务，增加资本公积1600万元；2011年度，A企业实现净利润4560万元。（4）长江公司在取得股权时A企业有一项固定资产，其账面价值为3600万元，公允价值为4080万元，该固定资产预计尚可使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，无残值，A企业除该项固定资产外其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。假定不考虑所得税等相关税费及其他因素的影响。要求：
（简答题）
长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。长江公司2009~2011年与投资有关的资料如下：（1）2009年9月10日，长江公司与甲企业签订股权置换协议，长江公司用一栋办公楼换入甲企业持有的A企业25%的股权。该股权置换协议于2009年12月1日分别经长江公司临时股东大会和甲企业股东大会批准；股权过户和办公楼产权过户手续于2010年1月1日办理完毕。当日长江公司换出的办公楼账面原值为4600万元，已提折旧1200万元，计提减值准备500万元，其公允价值为3000万元。长江公司取得上述股权后，对A企业有重大影响。2010年1月1日，A企业可辨认净资产公允价值为11000万元。（2）2010年5月15日，A企业宣告不发放股利。2010年度，A企业实现净利润3460万元。假设长江公司与A企业之间没有内部交易。（3）2011年11月，A企业由于相关业务，增加资本公积1600万元；2011年度，A企业实现净利润4560万元。（4）长江公司在取得股权时A企业有一项固定资产，其账面价值为3600万元，公允价值为4080万元，该固定资产预计尚可使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，无残值，A企业除该项固定资产外其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。假定不考虑所得税等相关税费及其他因素的影响。要求：
（单选题）
甲企业于2011年1月1日取得乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司除一项存货外，其他资产公允价值与账面价值相等，该存货账面价值为l200万元，公允价值为l800万元，至2011年12月31日乙公司将该存货已对外销售50%。2011年11月，甲企业将其成本为500万元的某商品以700万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货。至2011年l2月31日，乙公司将上述存货对外销售30%。乙公司2011年实现净利润为3600万元。假定不考虑所得税因素影响。若甲企业有子公司，需要编制合并财务报表，在合并报表中，甲企业对乙公司的股权投资2011年应确认的投资收益为（ ）万元。
（单选题）
A企业2009年1月1日以银行存款购入C公司15%的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。C公司于2009年5月2日宣告分派2007年度的现金股利100000元，2009年末C公司可供出售金融资产公允价值增加10000元（已经考虑所得税的影响），实现净利润400000元。则该项长期股权投资2009年度对当期损益的影响金额为（）元。
（单选题）
某投资企业于2011年1月1日取得对联营企业40%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为850万元，账面价值为450万元，固定资产的预计尚可使用年限为5年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2011年年度利润表中净利润为1500万元。被投资企业2010年10月5日向投资企业销售商品一批，售价为240万元，成本为180万元，至2010年12月31日，投资单位尚未出售上述商品。假定不考虑所得税的影响，投资企业按权益法核算2010年应确认的投资收益为（ ）万元。
（单选题）
A企业2007年1月1日取得B企业30%的股权，采用权益法核算，入账价值为4000万元。2007年12月31日，B企业持有的可供出售金融资产的公允价值上升了1000万元，该项可供出售金融资产系B企业于2007年8月15日购入。2007年度B企业发生净亏损9000万元。当期未分配股利或利润。A企业与B企业适用的会计政策、会计期间相同，投资时B企业有关资产、负债的公允价值与账面价值亦相同，不考虑所得税因素。在2007年末，该项长期股权投资的账面价值为（）万元。
（单选题）
某股份有限公司于2012年7月1日，以80万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2009年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年。转让该无形资产发生的净损失为（）万元。
（单选题）
B公司2013年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限5年，票面年利率为6%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为9%。债券发行价格总额为8833.09万元，款项已存入银行。厂房于2013年1月1日开工建造，2013年度累计发生建造工程支出5000万元。经批准，当年B公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益500万元。2013年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）万元。
（单选题）
2009年1月1日，A公司以货币资金为对价，取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响。2009年度B公司实现净利润900万元，期末可供出售金融资产的公允价值下降60万元，当年因自用房地产转为投资性房地产确认资本公积70万元。假定不考虑所得税影响，则上述业务对A公司长期股权投资的影响金额为（）万元。
