（单选题）
某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。（2）销售服装、百货等价税合计金额936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为（）元。
A118032
B135862
C135877
D135766
正确答案
答案解析
赠送的货物视同销售，应计入销售额一并计算销项税额，并应换算成不含税的销售额。销项税额＝936000÷（1+17%）×17%+（9792+80×18）÷（1+17%）×17%＝137632（元）进项税额＝112000×17%-13200×17%-21000×17%-72000×17%+880＝1866（元）应纳增值税＝137632-1866＝135766（元）
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（单选题）
某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
（多选题）
某商场（一般纳税人）2013年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。
（多选题）
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
（单选题）
某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。
（单选题）
某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。
（单选题）
某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。
（多选题）
某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。
（多选题）
某商业企业（增值税一般纳税人）2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元。同时，该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售，收取含税价款2340元。2014年10月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元。该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有（）。
（多选题）
某商店（一般纳税人）2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）。
