（单选题）
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，收取烟厂不含税加工费50000元，烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝的成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
A加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
正确答案
答案解析
受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格=（32000+2000+50000）×（1+5%）÷（1-30%）=126000（元）
增值税销项税=126000×17%=21420（元）
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
烟丝加工厂应缴消费税=126000×30%=37800（元）
消费税组成计税价格=（32000+2000+50000）×（1+5%）÷（1-30%）=126000（元）
增值税销项税=126000×17%=21420（元）
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
烟丝加工厂应缴消费税=126000×30%=37800（元）
相似试题
（单选题）
甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。甲企业应纳消费税是（）元.
（单选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题：
（单选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题：
（单选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题：
（多选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题：
（单选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题：
（单选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题： 本期应纳消费税（）元。
（多选题）
河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题： 下述关于卷烟的税收政策的陈述，正确的有（）。
（简答题）
位于县城的某烟草公司为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务： （1）进口一批原材料，海关核定的关税完税价格折合人民币100000元，关税税率20%，支付进口环节的相关税费后将材料运回公司，取得海关完税凭证。 （2）向农民收购烟叶，开具的收购发票上注明收购价款90000元，并同时支付了价外补贴，公司按照规定缴纳了烟叶税。将烟叶运至位于市区的某加工厂（增值税一般纳税人）加工烟丝，当月将加工的烟丝收回，支付不含税加工费、辅料费合计20000元，取得加工厂开具的增值税专用发票。 （3）领用当月委托加工收回烟丝的60%用于生产A牌卷烟15标准箱。剩余40%的烟丝直接对外销售，取得不含税销售额120000元。 （4）销售自产的A牌卷烟5标准箱，开具增值税专用发票注明销售额400000元；另收取包装物押金2340元，约定3个月后返还。 （5）转让2009年购置的仓库取得收入7000000元，该仓库购置原价为6500000元，购置过程中另缴纳相关税费160000元。 已知：A牌卷烟适用比例税率56%，定额税率为每标准箱150元；烟丝消费税税率为30%；公司取得的相关发票均符合规定并在当月认证并允许抵扣。
