1.借：原材料10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11700
2.借：银行存款58500
贷：主营业务收入50000
应交税金——应交增值税（销项税额）8500
3.借：库存商品26100
应交税金——应交增值税（进项税额）3900
贷：银行存款30000
4.借：长期股权投资707100
贷：原材料600000
应交税金——应交增值税（销项税额）107100
5.借：在建工程17550
贷：库存商品15000
应交税金——应交增值税（销项税额）2550
6.借：固定资产90000
应交税金——应交增值税（进项税额）15300
贷：银行存款105300
7.借：原材料40000
应交税金——应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款46800
8.借：在建工程17550
贷：原材料15000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）2550
9.借：应交税金——应交增值税（已交税金）15000
贷：银行存款15000
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）2000
贷：应交税金——未交增值税2000
（简答题）
B企业为一般纳税企业2009年2月发生以下部分经济业务：（1）购入材料一批，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税额1700元，共计11700元，以银行存款支付。（2）销售产品价款50000元，向客户予收取的增值税额8500元，共计58500元，收到款项送存银行。（3）收购农产品开具收购发票注明价款30000元，以银行存款支付。（4）以原材料对B单位投资，该批原材料的账面成本为600000元，公允价值为630000元，计税价格与公允价值相同，增值税率为17％。（5）将自产的一批产品用于工程，该批产品的成本为15000元，计税价格为15000元，该产品的增值税率为17％。（6）购入一台机器设备，取得增值税专用发票，注明价款90000元，增值税额为15300元，款项已经以银行存款支付。（7）购入甲材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元，共计46800元，以银行存款支付。（8）工程领用甲材料一批，账面价值15000元。（9）本月份支付增值税进项额136000元，发生的销项税额为153000元，本月份交纳增值税额15000元。要求：根据经济业务编制会计分录。
正确答案
答案解析
略
相似试题
（简答题）
A、B公司均为增值税一般纳税企业，A公司持有B公司的应收票据为750万元。由于B公司资金周转困难，双方协商于2008年1月1日达成以下协议：1、以现金偿还183.75万元；2、以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元，公允价值（即计税价值）为375万元，B公司已为此库存商品计提存货减值准备45万元。要求：做出债务重组日A、B公司的账务处理。
（单选题）
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。
（多选题）
甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。
（单选题）
某生产企业为增值税一般纳税人，2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。
（简答题）
兴旺公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税人企业，购销货物适用的增值税税率为17%，有以下业务： （1）2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元，甲公司2×13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元，并向购货方A企业开出增值税专用发票，当月未向购货方发货。 （2）兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同，2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台，单价为1万元，增值税0.17万元，单位成本为0.5万元，兴旺公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为0.1万元。 （3）兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床，销售价款5万元，该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票，并将提货单交给C企业，C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经兴旺公司同意，机床暂不提货。 要求： （1）根据上述业务作出兴旺公司2×13年12月的会计分录与税务处理； （2）分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入； （3）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额； （4）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额。
（单选题）
某工业企业为增值税一般纳税企业，2005年4月购入A材料1000kg，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990kg；在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
（单选题）
某企业2009年2月购入机器一台，实际支付价款85000元，增值税进项税额14450元，支付运杂费1500元，安装费1000元，则该企业设备入账的原值为（）元。
（简答题）
某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年发生下列经济业务： （1）盘盈一台设备，同类固定资产的市价为10000元，成新率为60％。 （2）购入一台不需安装的设备，发票价款为300000元，增值税税额51000元，运杂费支出9000元。 （3）采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含增值税），全部用于工程建设，该工程项目应负担建设人员工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。工程完工交付使用。 （4）接受A公司投入一台设备，该设备投资双方确认的价值为200000元。 要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。
（简答题）
甲公司为一般纳税工业企业，2005年作为其他业务与乙公司签订了一份劳务合同，为乙公司建造办公楼一幢，总造价8000万元，2005年9月2日工程开工，预计在2006年12月底完工。2005年9月30日，甲公司预收乙公司支付的工程款3000万元存入银行，其余款项等完工交付使用后结算。该工程全部成本为5600万元，2005年甲公司为该工程实际发生的劳务成本为2240万元。至2006年12月31日工程完工，收到剩余款项。该合同按完工百分比法确认收入。要求：根据上述业务编制甲公司相关会计分录。（金额单位用万元表示）
