（多选题）
某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。
A借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C借：库存商品80贷：主营业务成本80
D借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
E借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
正确答案
答案解析
企业在资产负债表日后发生的需要调整报告年度损益的事项，应在“以前年度损益调整”中核算。
相似试题
（单选题）
某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
（多选题）
某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
（简答题）
某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。（1）集团所属某子公司2013年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？（2）集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？（3）集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？（4）集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？（5）集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确？
（简答题）
资料：大龙外商投资企业2010年8月成立，为增值税一般纳税人，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2014年11月30日，“应交税费-应交增值税”账户借方余额2000元。2014年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）： （1）8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票，货款未支付。 （2）13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，已收到的全部款项23400元。 （3）15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已计，供货方免费安装、调试完毕，已于25日交付使用。 （4）18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 （5）19日，收到某公司退货一批，该批货物系2014年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 （6）20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，货款已由银行支付。 （7）21日，销售本企业2011年购入的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，含税售价26000元；售出使用过的2011年购入在企业周定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，不含税售价30000元。上述业务分别开具普通发票各1张。 （8）21日，经主管国税局调查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库，企业已经按要求补缴税款。（不考虑滞纳金、罚款） （9）26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。 要求：根据下列资料，进行如下处理： （1）编制每笔经济交易的正确会计分录。 （2）计算当期应纳增值税税额并作出期末结转和下期期初纳税分录。
（简答题）
2015年1月，税务师受托对某生产企业（增值税一般纳税人）2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题： （1）销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户； （2）该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费； （3）该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“管理费用”账户，该企业已进行年终结账。 提示：不考虑城建税和教育费附加。要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
（多选题）
某盐厂2014年1月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理正确的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）
（多选题）
某商场（一般纳税人）2013年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。
（单选题）
某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。
（单选题）
某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。
