D公司为增值税一般纳税人，采用实际成本对发出材料进行日常核算，按单个存货项目计提存货跌价准备。D公司2015年和2016年发生如下交易或事项： （1）2015年3月10日，D公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品，取得的增值税专用发票上注明设备买价为100万元（不含增值税额）、增值税额为17万元。D公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。 （2）2015年12月31日，甲设备的可收回金额为86.4万元，此时预计设备尚可使用年限为4年。 （3）2016年4月30日，因新产品停止生产，D公司不再需要甲设备，故将甲设备与N公司的一批A材料进行交换，换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为80万元，换入原材料的发票上注明的售价为60万元，增值税额为10.2万元，D公司收到补价9.8万元。 （4）由于市场供需发生变化，D决定停止生产B产品。2016年6月30日，按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元（不含增值税额）。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2013年6月30日前，该批A材料未计提跌价准备。 要求：编制D公司购买甲设备、对甲设备计提减值准备、进行非货币性资产交换、对换入材料计提减值准备的会计分录。

（简答题）

甲公司的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托D企业代销200件商品，销售价(不含税)150元／件，实际成本95元／件，D企业按不含税销售额的15％收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。要求：编制甲企业有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人)

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（简答题）

甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。

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（单选题）

甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。

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（简答题）

A公司为增值税一般纳税人工业企业，主要生产和销售甲产品，同时兼营建筑劳务，适用的增值税税率为17%，适用的营业税税率为3%，适用的城建税税率为7%，教育费附加率为3%。2002年该公司发生下列销售业务（销售价款中均不含应向买方收取的增值税）： （1）A公司2002年10月3日与B公司签订一项合同，A公司为B公司建造和安装一套化工设备，合同价款500万元。合同规定10月5日，B公司预付货款100万元，12月31日前再付20%的货款，其余价款待设备安装完毕并验收合格后再支付。2002年12月28日，A公司已将设备运抵B公司，预计2003年2月15日安装完毕。该设备的实际成本为320万元，预计安装费为50万元。 （2）A公司11月23日销售给乙企业产品一批用于M工程试运行使用，该批产品价款60万元，成本40万元，另支付运杂费1万元，产品的提货单和增值税专用发票已交给乙企业，但乙企业因设备尚未安装完毕，决定2003年1月15日再提货，乙企业已用银行汇票付清此项价款及增值税。 （3）12月5日采用托收承付结算方式向甲企业销售产品100件，单价100元，单位成本65元／件。但甲企业已出现资金周转困难，短期内尚无支付货款的能力，但A公司考虑到甲企业既是老客户，同时相信甲企业的资金周转困难是暂时的，故仍然对其按照合同如期发货，该批产品的货款短期内收回的可能性不大，但甲企业将该批产品的增值税已于12月29日通过银行付讫。 （4）A公司8月1日委托乙商店销售产品一批，该批产品的价款50万元，成本35万元，2002年12月30日乙商店送来代销清单，代销清单注明：已销售商品70%，其余的商品退回，A公司收到乙商店销售商品的增值税，但销售商品的货款未收到。 （5）A公司11月3日向C公司销售产品一批，价款100万元，成本80万元；价款及增值税已经收到存入银行，但合同又规定，2003年2月3日，A公司将加价10%将该批商品回购。 （6）A公司10月3日转让2000年2月5日购买的设备，该设备的原价50万元，预计净残值率5%，预计使用5年，采用平均年限法计提折旧，取得转让收入25万元，并支付清理费用2万元，款项均已通过银行结算，设备已由买方运走。 （7）A公司4月5日转让一项专利权所有权，取得转让收入25万元存入银行，该专利权的账面余额为18万元（营业税税率为5%）。 （8）A公司2002年5月2日与D公司签订一项建造合同，合同规定A公司为D公司建造办公楼一栋，工期2年。合同总价款为500万元，D公司已于2002年5月10日预付了20%的工程款，2002年A公司为建造该办公楼实际发生建筑成本150万元，预计还将发生建筑成本200万元。 要求：（注：当期可以抵扣的增值税进项税额为8.5万元） （1）根据上述资料计算A公司2002年实现的主营业务收入、主营业务成本，销项税额、主营业务利润，并编制有关会计分录。 （2）根据上述资料计算A公司2002年实现的其他业务利润并编制有关的会计分录。

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（单选题）

某一般纳税人企业盘点时发现外购商品变质损失，实际成本为50万元，售价为60万元，增值税率为17％，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。

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（单选题）

甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（）万元。

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（单选题）

某企业为增值税一般纳税企业，2005年3月购入原材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元.该批入库材料的实际成本为（）.

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（简答题）

汇丰公司为增值税一般纳税企业，2007年1—3月发生如下业务：(1)1月8日，汇丰公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为300000元，增值税税额为51000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为210000元。(2)2月12日，汇丰公司向明远公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400000元，增值税税额为68000元；汇丰公司已收到明远公司支付的货款468000元，并将提货单送交明远公司；该批商品成本为180000元。(3)3月6日，汇丰公司向环宇公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为500000元，增值税额为85000元；汇丰公司收到环字公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为585000元，期限为2个月；该批商品已经发出，汇丰公司以银行存款代垫运杂费2000元；该批商品成本为360000元。要求：作出汇丰公司的账务处理。

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（简答题）

账务处理题:A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2008年6月1日A公司决定用本公司生产的甲商品一批交换B公司的乙材料一批。甲商品与乙材料交换的有关资料如下： （1）甲商品账面余额为30000元，公允价值和计税价格为35000元，该商品成本为25000元。 （2）乙材料账面余额为28000元，公允价值和计税价格为30000元。 （3）A公司支付相关费用3000元，B公司向A公司支付补价5000元，B公司支付相关费用1600元。双方均开具了增值税专用发票。该交易中公允价值计量可靠，且交易具有商业实质。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。

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