中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。

多选题

第 1 题

下列关于计算缴纳郭某个人所得税的表述，正确的是（）。

A出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴

B董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

C撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

D授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

正确答案

A,B,C,D

答案解析

选项A，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；选项B，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；选项C，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；选项D，讲学收入属于劳务报酬所得。

多选题

第 2 题

郭某出租公寓的租金收入应缴纳的税有（）。

A房产税

B个人所得税

C增值税

D土地增值税

正确答案

A,C

答案解析

选项A，房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税；选项B，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，但本题每月的租金为3000+6=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税；选项C，其他个人出租不动产应缴纳增值税；选项D，出租公寓不涉及权属转移，不缴纳土地增值税。

单选题

第 3 题

下列关于报社代扣代缴郭某个人所得税的方法，正确的是（）。

A按每次支付金额600元分别计算缴纳

B以每月支付金额为一次计算缴纳

C以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳

D以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

正确答案

答案解析

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

多选题

第 4 题

关于郭某缴纳的个人所得税，下列计算中，正确的是（）。

A出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20％）×10％=240元

B出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20％=10000元

C董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20％）×20％=3200元

D授课收人应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20％=240元

正确答案

B,C,D

答案解析

选项A，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。则每月的租金为3000/6=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税。

相似试题

（单选题）
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入4200元，奖金收入500元，岗位津贴400元，交通补贴1000元，差旅费津贴800元。（2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。（3）购买国债获得利息收入800元。（4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150000元。（5）购买体育彩票中奖800元。（6）为某出版社做管理培训获得报酬1000元，在该出版社出版专著获得稿酬10000元。（7）出租居住用房获得租金收入2000元。（工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分，适用税率3％，速算扣除数0；应纳税所得额1500元至4500元的部分，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税所得额4500元至9000元的部分，适用税率20％，速算扣除数555。）
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