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(多选题)

某企业于2013年7月应纳增值税10万元,欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元,10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有()。

A9月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(30000)           贷:应交税费—未交增值税(30000)

B10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(70000)           贷:应交税费—未交增值税(70000)

C9月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(100000)           贷:应交税费—未交增值税(100000)

D10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(80000)           贷:应交税费—未交增值税(80000)

E10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(100000)           贷:应交税费—未交增值税(100000)

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。纳税人发生用进项税额抵减增值税欠税时:(1)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目;(2)增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目。

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    2014年11月份,某首饰加工企业外购一批珠宝玉石,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是200万元,当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产,当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰,不含税价格收入共计480万元,同时收取包装费用共10万元,当月应纳的消费税为()万元。(珠宝玉石的消费税税率10%,金银首饰的消费税税率5%)

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