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(单选题)

某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录:借:在建工程58500贷:库存商品50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)8500企业按月结转损益,已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中,正确的是()。

A借:应交税费-应交所得税2500贷:本年利润2500

B借:在建工程850贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)9350

C借:应交税费-应交所得税1200贷:本年利润1250

D借:在建工程850贷:应交税费-应交增值税(进项税额)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)9350借:本年利润1250贷:应交税费-应交所得税1250

正确答案

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答案解析

增值税法中,企业将自产产品用于非应税项目的,应视同销售处理,计算增值税销项税额,但企业所得税法中,对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额=50000×(1+10%)×17%=9350(元)调整会计分录:借:在建工程850贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)9350

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    某税务师2014年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期期末在产品应分摊()元。

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