流动资产销售百分比=（300+900+1800）／6000=50％流动负债销售百分比=（300+600）／6000=15％
2018年需要增加的营运资金额=6000×25％×（50％-15％）=525（万元）
或者：2018年需要增加的流动资产额=（300+900+1800）×25％=750（万元）
2018年需要增加的流动负债额=（300+600）×25％=225（万元）
2018年需要增加的营运资金额=750-225=525（万元）
（题干）
本题共计 7 个问题
某企业2017年12月31日的资产负债表（简表）如下。
该企业2017年的营业收入为6000万元，营业净利率为10％，净利润的50％分配给投资者。预计2018年营业收入比上年增长25％，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。
假定该企业2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2018年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。2018年企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决。（假设不考虑折旧与摊销的影响）
简答题
第 1 题
预测2018年需要增加的营运资金额。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
预测2018年需要增加对外筹集的资金额。
正确答案
2018年需要增加对外筹集的资金额=525+200+100-6000 ×(1+25％)×10％×(1-50％)=450(万元)
答案解析
略
简答题
第 3 题
预测2018年年末的流动资产、流动负债、资产总额、负债总额和所有者权益总额。
正确答案
2018年年末的流动资产=（300+900+1800）×（1+25％）=3750（万元）
2018年年末的流动负债=（300+600）×（1+25％）=1125（万元）
2018年年末的资产总额=5400+200+100+（300+900+1800）×25％=6450（万元）
[上式中“200+100”是指长期资产的增加额；“（300+900+1800）×25％”是指流动资产的增加额]
因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决，所以长期负债不变，即2018年年末的负债总额=2700+1125=3825（万元）
2018年年末的所有者权益总额=资产总额-负债总额=6450-3825=2625（万元）
2018年年末的流动负债=（300+600）×（1+25％）=1125（万元）
2018年年末的资产总额=5400+200+100+（300+900+1800）×25％=6450（万元）
[上式中“200+100”是指长期资产的增加额；“（300+900+1800）×25％”是指流动资产的增加额]
因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决，所以长期负债不变，即2018年年末的负债总额=2700+1125=3825（万元）
2018年年末的所有者权益总额=资产总额-负债总额=6450-3825=2625（万元）
答案解析
略
简答题
第 4 题
预测2018年年末的速动比率和产权比率。
正确答案
2018年的速动比率=速动资产／流动负债=（300+900）×（1+25％）／[（300+600）×（1+25％）]=1.33
2018年的产权比率=负债总额／所有者权益总额×100％=3825／2625×100％=145.71％
2018年的产权比率=负债总额／所有者权益总额×100％=3825／2625×100％=145.71％
答案解析
略
简答题
第 5 题
预测2018年的流动资产周转次数和总资产周转次数。
正确答案
2018年年初的流动资产=300+900+1800=3000（万元）
2018年的流动资产周转次数=6000×（1+25％）／[（3000+3750）／2]=2.22（次）
2018年的总资产周转次数=6000×（1+25％）／[（5400+6450）／2]=1.27（次）
2018年的流动资产周转次数=6000×（1+25％）／[（3000+3750）／2]=2.22（次）
2018年的总资产周转次数=6000×（1+25％）／[（5400+6450）／2]=1.27（次）
答案解析
略
简答题
第 6 题
预测2018年的净资产收益率。
正确答案
2018年的净资产收益率=6000×（1+25％）×10％／[（1200+600+2625）／2]×100％=33.90％
或者：2018年的净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=10％×1.27×[（5400+6450）／2]／[（1200+600+2625）／2]=34.01％
注：两种方法结果差异为尾数差导致的。
或者：2018年的净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=10％×1.27×[（5400+6450）／2]／[（1200+600+2625）／2]=34.01％
注：两种方法结果差异为尾数差导致的。
答案解析
略
简答题
第 7 题
预测2018年的所有者权益增长率和总资产增长率。
正确答案
2018年的所有者权益增长率=（2625-1800）／1800×100％=45.83％
2018年的总资产增长率=（6450-5400）／5400×100％=19.44％。
2018年的总资产增长率=（6450-5400）／5400×100％=19.44％。
答案解析
略
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（简答题）
已知：某公司2017年营业收入为20000万元，营业净利率为12％，净利润的60％分配给投资者。2017年12月31日的资产负债表（简表）如下。 资产负债表（简表） 2017年12月31日单位：万元 该公司2018年计划营业收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比例增减。假定该公司2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致。
（简答题）
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