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(判断题)

以分期收款方式销售货物的,《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现,三者规定完全一致。

A

B

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,采取分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

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    兴旺公司符合小企业标准,属于增值税一般纳税人企业,购销货物适用的增值税税率为17%,有以下业务: (1)2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元,甲公司2×13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元,并向购货方A企业开出增值税专用发票,当月未向购货方发货。  (2)兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同,2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台,单价为1万元,增值税0.17万元,单位成本为0.5万元,兴旺公司已经开具增值税专用发票,同时收回10台同类旧商品入库,每件回收价为0.1万元。  (3)兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床,销售价款5万元,该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票,并将提货单交给C企业,C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经兴旺公司同意,机床暂不提货。  要求:  (1)根据上述业务作出兴旺公司2×13年12月的会计分录与税务处理; (2)分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入;  (3)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额; (4)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额。

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  • (判断题)

    通常,小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时,确认销售商品收入。这里所讲的发出商品是指所售商品已离开企业。

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    按《小企业会计准则》规定,下列商品销售业务不能确认为收入的有()。 

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