境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产,取得转让收入300万元,该房产为境外甲企业委托建筑企业建造,建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是()
A甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
B甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元
C甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元
D甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元
正确答案
答案解析
(2)代扣代缴营业税的单位,其城建税的纳税地点在代扣代缴地,且其税率按代扣代缴地适用税率计算;
(3)应纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加=300×5%×(1+7%+3%+2%)=16.8(万元)。
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(多选题)
位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶,支付收购价款300万元并支付了价外补贴,当月委托位于县城的乙企业加工烟丝,乙企业收取不含税加工费50万元,当月全部加工完毕,甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%,则关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()
(简答题)
某中国境内居民企业,2010年境内生产经营所得2000万元,当年境外子公司取得应纳税所得额1000万元(折合人民币,下同),子公司将税后利润全部分配给投资者,已知当地的企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,该居民企业对境外子公司的控股比例为50%,试计算该居民企业当年应向我国汇总缴纳的企业所得税。
(单选题)
2013年9月,甲公司将位于境外的不动产出租,取得租金收入30万元,将承租的境内办公室转租,取得转租租金收入20万元,发生租金支出14万元。甲公司应缴纳营业税()万元。
(多选题)
某市以招投标方式,将某块商业用地使用权进行转让,甲、乙二企业条件相同,但甲企业出资远高于乙企业,市政府却决定由乙企业开发使用该商业用地。甲企业因此向人民法院起诉,下列说法正确的是()。
(判断题)
非居民企业负有绝对纳税义务,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
(简答题)
某外国企业在境内设立的分支机构,2008年取得的发生在中国境外、与该机构有实际联系的特许权使用费所得折合人民币200万元,已在境外缴纳所得税20万元,则该分支机构应就这笔所得向我国缴纳所得税为多少?
(多选题)
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2014年12月向农民收购原木30吨,收购凭证上注明收购价款42万元,直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板,支付不含税运费2万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,另支付给乙企业不含税加工费9万元,取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕,甲收回后领用60%继续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板1800箱,销售1400箱,取得不含税销售额400万元,另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
(单选题)
境内位于市区的某建筑公司2015年2月发生如下经营业务:承包一项位于县城的建筑工程,取得工程款共200万元;在境外提供建筑业劳务取得工程款300万元;将本*市的自建写字楼出租给某商业企业,预收租金100万元。已知该写字楼建筑成本为100万元,建筑业成本利润率为10%,则该建筑公司应纳城建税合计为()万元。
(单选题)
某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2015年1月购进生产用原材料100万元,从境外进口生产用香水精,海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元,进口后全部领用生产化妆品;在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%,化妆品消费税税率为30%,假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证,则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计()万元。