根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证） （1）本月购进原材料应计算进项税额为（）元； （2）本月接受投资的材料应计算进项税额为（）元； （3）本月分期收款销货应计算销项税额为（）元； （4）本月对外捐赠应计算销项税额为（）元； （5）本月损失在产品应转出的进项税额为（）元； （6）本月自产货物维修厂房应计算销项税额为（）元； （7）本月应纳增值税额为（）元。

（填空题）

要求：根据上述资料，计算（除不尽保留两位小数）： （1）本月甲企业可抵扣的进项税额（）万元。 （2）甲企业应纳增值税为（）万元。 （3）丙企业应纳增值税为（）万元。

答案解析

（填空题）

该企业成本利润率为10%，根据上述资料回答下列问题（除不尽保留两位小数）： （1）该房地产公司全年应纳营业税税额（）万元。 （2）甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（）万元。 （3）乙建筑公司上述业务应纳营业税税款（）万元。 （4）房地产公司上述业务应纳增值税税额（）万元。

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（填空题）

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题（除不尽保留两位小数）。 （1）该食品厂当月销项税额（）元。 （2）该食品厂当月进项转出税额（）元。 （3）本期准予抵扣进项税额（）元。 （4）该食品厂当月应纳增值税（）元。

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（填空题）

根据上述资料计算药厂4~6月份应纳增值税（取得发票当月均已通过认证） （1）4月份销项税额为（）元； （2）4月份进项税额为（）元； （3）4月份应纳税额为（）元； （4）5月份销项税额为（）元； （5）5月份进项税额为（）元； （6）5月份应项税额为（）元； （7）6月份销项税额为（）元； （8）6月份进项税额为（）元； （9）6月份应纳税额为（）元。

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（填空题）

某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，2010年2月进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至企业仓库发生运输费用2万元，装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元，消费税税率为5%， 要求：根据上述资料计算下列问题（万元为单位，如有小数保留两位） （1）进口口红应纳的消费税：（）万元； （2）进口商用客车应纳的消费税：（）万元； （3）进口口红应纳增值税：（）万元； （4）进口商用客车应纳增值税：（）万元。

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（填空题）

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年发生如下业务： （1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，已知工程成本460万元，成本利润率10%。 （2）1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元，贷款期限1年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。 （3）12月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。 （4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额（除不尽保留两位小数）： （1）计算销售自建商品住宅应纳营业税：（）万元； （2）计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税：（）万元； （3）计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税：（）万元； （4）计算转让土地使用权应纳营业税：（）万元。

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（填空题）

某市服务公司2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下： （1）歌舞厅收入1500万元，游戏厅收入400万元； （2）保龄球馆当年取得收入460万元； （3）酒吧收入70万元； （4）提供中医按摩收入150万元； （5）餐厅的餐饮收入1800万元； （6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金87万元、赔偿金3万元； （7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。 已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税；除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，娱乐业税率20%，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该服务公司当年应纳娱乐业营业税：（）万元。 （2）计算该服务公司当年应纳服务业营业税：（）万元。 （3）计算该服务公司当年应缴纳的营业税：（）万元。

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（填空题）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业1月份应退的增值税为（）万元 （2）计算企业1月份留抵的增值税为（）万元； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税为（）万元； （4）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税为（）万元； （5）计算企业2月销售旧机器的增值税为（）万元； （6）计算企业2月销售A型白酒的销项税额为（）万元； （7）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税为（）万元； （8）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。

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（填空题）

某电器商场为增值税一般纳税人，2012年6月发生下列业务，请根据资料计算该企业当月销项税额、进项税额、应纳增值税。 （1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。 （2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。 （3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。 （4）将库存外购电视一批不含税销价10，000元，用于投资者应分配利润。 （5）购进商品一批，支付价款180，000元，税款30，600元，支付运费7，000元，装卸费800元，发票已认证且认证相符。 （6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20，000元，税款3，400元，专用发票未认证。 （7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6，500元，税款1，105元。 （8）上月尚有留抵进项税额5，000元。 按顺序回答下列问题： （1）电器商场本月销项税额为（）元。 （2）电器商场本月可抵扣进项税额为（）元。 （3）电器商场本月应纳增值税为（）元。

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